Особенности формирования и роли уставного капитала. уставной капитал банка

3. Формирование и учет уставного капитала банка. 3.1. Уставный капитал банка и общий порядок его формирования

Содержание  Предыдущий  Следующий

Основные понятия

Уставный капитал, государственная регистрация, лицензия, минимальный размер уставного капитала, неденежная часть уставного капитала, акционерный банк, неакционерный банк, счет учета уставного капитала, эмиссия акций, обыкновенная акция, привилегированная акция, накопительный счет, эмиссионный доход, капитализация собственных средств.

3.1. Уставный капитал банка и общий порядок его формирования

Для того чтобы иметь возможность осуществлять те или иные банковские операции, кредитная организация должна пройти государственную регистрацию и получить лицензию на осуществление банковских операций.

Одним из непременных условий государственной регистрации и получения лицензии является формирование банком достаточного по объему и необходимого по структуре уставного капитала.

банка определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов, и для банка, создаваемого в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости его акций, приобретенных его учредителями.

Обратите внимание

Уставный капитал банка, создаваемого в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью (неакционерного банка), составляется из номинальной стоимости долей его учредителей

Порядок прохождения государственной регистрации, получения лицензии и формирования уставного капитала банка регламентируется рядом законов, законодательных актов и инструкций.

К основным из них следует отнести: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»[3], Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[4], Федеральный закон «Об акционерных обществах»[5], Инструкция ЦБ РФ № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» «[43], Инструкция ЦБ РФ № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» [45].

Кредитная организация подает документы на государственную регистрацию в Банке России, он же выдает лицензию, предоставляющую право на осуществление банковских операций. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия.

Приняв необходимый комплект документов и заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии, Банк России в течение шести месяцев принимает решение о возможности такой регистрации.

Приняв положительное решение он направляет в уполномоченный регистрирующий орган сведения и документы, необходимые для осуществления данным органом функций по ведению единого государственного реестра юридических лиц.

В срок не более чем пять рабочих дней со дня получения необходимых сведений и документов уполномоченный регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись и не позднее одного рабочего дня сообщает об этом в Банк России. В свою очередь Банк России не позднее трех рабочих дней уведомляет об этом учредителей кредитной организации. Получив уведомление о положительном решении, кредитная организация должна в срок оплатить 100% ее объявленного уставного капитала.

Если кредитная организация не оплатила или не полностью оплатила в установленный срок уставный капитал, то это может послужить основанием для аннулирования решения о государственной регистрации. При полной же и своевременной оплате уставного капитала Банк России в трехдневный срок выдает лицензию на осуществление банковских операций

Важно

Для оплаты кредитной организацией уставного капитала Банк России открывает для нее у себя корреспондентский счет, на который и поступают вклады в уставный капитал в денежной форме.

  Эти вклады могут быть в виде денежных средств в валюте Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте, принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством, в котором может располагаться кредитная организация, а также принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов.

Закон «О банках и банковской деятельности» в статье 11 устанавливает для банков минимальный размер собственных средств в 180 миллионов рублей, что при создании банка соответствует размеру уставного капитала, а Банк России накладывает ограничения на структуру уставного капитала. Так, согласно его Инструкции № 135-И [45], стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату акций (долей в уставном капитале) создаваемой путем учреждения кредитной организации, не должна превышать 20% цены размещения акций (долей в уставном капитале).

использовать при формировании уставного капитала банка средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами, не могут использоваться привлеченные денежные средства и не могут быть внесены в уставный капитал нематериальные активы (в том числе права аренды помещения) и ценные бумаги,

Содержание  Предыдущий  Следующий

Copyright © 2012 Немчинов В.К., Рогозенков А.В

Источник: https://xn——8kcadet9b0a8bj8ap.xn--p1ai/posobie2s/g3-1.htm

Особенности формирования уставного капитала банка

Величина входного барьера на рынок банковских услуг до последнего времени была задана в Указании Банка России № 586-У от 24.06.1999 г.

«О минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и минимальном размере собственных средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций» и составляла не менее суммы, эквивалентной 1 млн евро (за исключением дочернего банка иностранного банка, для которого этот порог в 10 раз выше).

Рублевый эквивалент названной суммы Банк России определяет ежеквартально, до 5-го числа 1-го месяца квартала на основании курса евро/рубль, установленного Банком России по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала.

В июне 2001 г. ЦБ поднял планку сразу до суммы, эквивалентной 5 млн евро, т.е. фак­тически ввел запрет на создание новых банков.

Если банк создается в форме открытого АО, то его учредителям необходимо будет надлежащим образом зарегистрировать проспект эмиссии 1-го выпуска акций банка.

После подписания учредительного договора (договора о создании банка) РКЦ Банка России открывает учредителям временный (накопительный) расчетный счет, на который они до учредительного собрания вносят (перечисляют) не менее 10% номинальной стоимости долей УК, которые они обязались внести в качестве вкла­дов. Основанием для открытия счета служит учредительный договор (договор о создании банка), а основанием для перечисления средств на накопительный счет — подписные листы. Каждый учредитель должен внести деньги самостоятельно.

Целесообразно вносить на накопительный счет сразу все причитающиеся с учредителей суммы, т.е. сразу формировать УК в полном объеме.

Конечно, это отвлечет на какое-то время деньги учредителей из их оборота, но зато сократит организационный период, позволит банку скорее начать работать.

Но такой под­ход оправдывает себя в том случае, если хорошо отработаны все документы, необ­ходимые для создания банка, что дает надежду на его регистрацию в возможно короткие сроки.

При внесении денег на накопительный счет не следует забывать, что, во-пер­вых, запрещается перечислять средства за другого учредителя и, во-вторых, пере­числять их с текущих, а не с расчетных счетов каждого учредителя — юридического лица. В противном случае РКЦ не примет эти деньги, что на длительное время может затянуть регистрацию банка по вине самих учредителей.

Если среди учредителей имеется нерезидент, то он также вправе оплатить свой взнос в УК со своего валютного счета в другом банке, предварительно получив необходимое разрешение Банка России.

Взнос в УК создаваемого банка может быть сделан в форме облигаций федераль­ного займа с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД):

· предельная доля УК банка, оплаченная такими облигациями, — 25% от его общего размера;

· облигации должны принадлежать их владельцу на праве собственности и не быть обремененными какими-либо обязательствами;

· собрание учредителей должно определить общий размер УК, оплачиваемый облигациями, а также цену, по которой они принимаются.

Совет

Следует четко соблюдать и требования Банка России в отношении неденежных форм взносов в УК. Главные из этих требований таковы:

1. Не может быть вкладом в УК банка имущество, право распоряжения кото­рым ограничено в соответствии с федеральным законодательством или заключен­ными ранее договорами.

2. Внесенное в УК банка в установленном порядке имущество становится его собственностью.

3. Вклады в УК могут делаться в виде рублевых и валютных средств, а также неденежных активов.

К неденежным активам в данном случае относятся: облигации ОФЗ-ПД, материальные активы.

4. Под материальными активами понимаются здания (помещения), в которых будет располагаться банк. Документы ЦБ РФ ничего не говорят о том, могут ли входить в состав данных активов, принимаемых в УК, например, земля под бан­ковским зданием, имущественные права, автомобили, средства связи, оргтехника и т.п.

5. В случае внесения в УК банка материальных активов должны быть представ­лены документы, подтверждающие право учредителей на их внесение в УК.

Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе банка в рублях. Денежная оценка материальных активов утверждается общим собранием учредите­лей.

Обратите внимание

В случаях, предусмотренных федеральными законами, материальные активы оцениваются независимым оценщиком.

6. Норматив (верхний предельный размер) неденежной части УК создаваемого банка составляет 20% (в дальнейшем эта доля должна быть сведена до 10%).

Таким образом, неденежная часть УК создаваемого банка может составить в пре­деле 45% его величины (20% — материальные активы, 25% — облигации федерально­го займа).

Специальные требования предъявляются к зданию, в котором будет распола­гаться банк. Во-первых, это требование касается принадлежности здания. Оно может передаваться (полностью или в части) учредителями в собственность банка в качестве оплаты доли (долей) в УК либо в аренду (субаренду).

Банк может также планировать расположиться в здании (помещении), которое он берет в аренду (суб­аренду) у лица, не являющегося его учредителем.

Во-вторых, банковское здание (помещение) должно иметь надежную охранно-пожарную и тревожную сигнализа­цию, а для ведения кассовых операций (если новый банк предполагает вести такие операции) — кассовый узел, технически укрепленный в соответствии с особыми требованиями.

Источник: https://3ys.ru/organizatsionnye-osnovy-deyatelnosti-kreditnykh-organizatsij-v-rossijskoj-federatsii/osobennosti-formirovaniya-ustavnogo-kapitala-banka.html

Уставной капитал коммерческого банка

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Содержание.

Содержание…………………………………………………………… 2
Введение…………………………………………………………….. 3
1 Формирование уставного капитала коммерческого банка РФ… 5
1.1. Правовые основы формирования уставного капитала… 5
1.2. Организационно-экономические основы формирования уставного капитала…………………………………………………. 9
2 Структура и принципы увеличения уставного капитала коммерческого банка РФ.……………………………………… 21
2.1. Требования Центрального Банка к вновь создаваемым коммерческим банкам по формированию уставного капитала…. 21
2.2. Структура уставного капитала………………………… 32
2.3. Принципы увеличения уставного капитала…………….. 37
3 Управление процессом роста уставного капитала коммерческого банка …………………………………………………………………. 39
Заключение…………………………………………………………… 53
Литература……………………………………………………………. 54

Введение.

Уставный капитал является главным источником формирования собственных средств и представляет собой совокупность первоначальных вложений в предприятие его собственниками.

Читайте также:  Льготы работающим инвалидам 1, 2 и 3 группы в 2020 году: трудовые, налоговые и социальные преференции

Экономическая и практическая роль создания уставного капитала заключается в возможности оперативного привлечения финансовых средств, необходимых как для начала, так и для продолжения реальной хозяйственной деятельности.

Юридическое значение уставного капитала состоит прежде всего в том, что его размер определяет пределы минимальной имущественной ответственности хозяйствующего субъекта по своим обязательствам. Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством и учредительными документами.

Актуальность темы исследования заключается в том, что источником собственных средств банка становится уставной капитал. Уставный капитал банка — основа его ресурсов — складывается из взносов юридических и физических лиц — участников (акционеров или пайщиков) банка.

Целью исследования является выявление и комплексное изучение проблем формирования и увеличения уставного капитала коммерческого банка в Российской Федерации, анализ правовых норм и практики их применения.

В соответствии с названной целью ставятся следующие основные задачи:

— проанализировать действующее законодательство об уставном капитале банка;

— рассмотреть организационно-экономические основы формированием уставного капитала;

— изучить требования Центрального Банка к вновь создаваемым коммерческим банкам по формированию уставного капитала;

— провести анализ структуры и принципов увеличения уставного капитала банка;

— обосновать теоретические подходы к управлению процессом роста уставного капитала банка;

Цели исследования достигаются с помощью анализа действующего общего и банковского законодательства, а также практических наработок в области формирования и управления уставным капиталом банка.

Предметом исследования являются:

отношения, возникающие при формировании и управлении уставным капиталом банка;

особенности увеличения уставного капитала банка, которые имеют внутреннее единство, основанное на специфике процессов формирования и использования уставного капитала банка.

В работе анализируются законы и иные нормативные акты в области формирования и управления уставным капиталом банка, а также примеры из практики работы различных банков по рассматриваемой тематике.

1. Формирование уставного капитала коммерческого банка РФ.

1.1. Правовые основы формирования уставного капитала.

Важно

Банковские кредитные организации (банки), прежде всего, следует разграничить на эмиссионные и коммерческие. Надо иметь в виду, что российский законодатель не использует термин «коммерческий банк», а оперирует только термином «банк».

Однако, исходя из сущности предпринимательской деятельности, а также организационно-правовой формы, в которой создается банк, ясно, что он просто не может быть некоммерческим юридическим лицом, поскольку извлечение прибыли является основной целью его деятельности.

Эмиссионные банки — это центральные банки государства, осуществляющие эмиссию наличных денежных средств. В России осуществление эмиссии денежных средств является исключительным правом Банка России.

Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории Российской Федерации определен Федеральным Законом № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности ».

В соответствии с этим законом в Российской Федерации действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. Банковские операции могут производиться только на основании специальной лицензии ЦБР.

Необходимость особого лицензирования банковских операций вызвана их повышенным риском и влиянием, которое они оказывают на уровень платежеспособного спроса в экономике.

Организации, совершающие банковские операции, нуждаются в строгом государственном регулировании и контроле со стороны ЦБР, поэтому они обязательно должны получать лицензии на совершение банковских операций и проходить регистрацию в ЦБР. В противном случае банковские операции являются незаконными.

Правовые нормы учреждения и организации коммерческих банков регламентируется банковским законодательством, законодательными актами, определяющими организационно-правовые формы предприятий и общие положения о предпринимательской деятельности, а также банковскими нормативными документами.

Совет

Каждый коммерческий банк обладает обособленным имуществом: зданиями, сооружениями, оборудованием, инвентарем, уставным и другими фондами и средствами, принадлежащими банку на праве собственности.

Уставный фонд банка образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций банка, если банк создается как акционерное общество, или за счет паев (вкладов) участников, если создаваемый банк является товариществом с ограниченной ответственностью[9].

В качестве вклада в уставный капитал акционеры (участники) банка могут внести денежные средства в рублях и иностранной валюте, здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, права пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями и оборудованием, а также иные имущественные права. Вклад, оцененный в рублях, составляет долю акционера, участника в уставном капитале.

К уставному капиталу кредитных организаций предъявляются жесткие требования, касающиеся необходимости соблюдения минимального размера уставного капитала. Такие требования называются количественными.

Источник: https://works.doklad.ru/view/aZ88yP9BWS4.html

Уставный капитал банка: аспекты формирования и регулирования

уставный капитал банка: аспекты формирования и регулирования

В статье отмечается, что формирование банковской системы, адекватной потребностям экономики страны, невозможно без крепкой капитальной базы.

Исследована структура действующих кредитных организаций России в зависимости от организационно-правовой формы собственности, приведена эволюция нормативного правового регулирования минимального размера уставного капитала банка, определено влияние размера уставного капитала на принимаемые менеджментом банка финансовые и юридические решения. Сделан вывод о том, что рост уставного капитала при прочих равных условиях повышает способность банка противостоять банковским кризисам.

Ключевые слова: уставный капитал, капитализация, банк, организационно-правовая форма, минимальный размер.

Уставный капитал выступает финансовой основой деятельности любого предприятия, в том числе банка.

Все коммерческие банки, как и юридические лица прочих отраслей, при создании определяются с размером уставного капитала и способом его формирования.

Однако в силу специфики банковской деятельности, высокой степени рискованности финансового посредничества формирование уставного капитала банка подвергается

О. С. МИРОШНИЧЕНКО, кандидат экономических наук, доцент кафедры банковского и страхового дела Е-mail: olga2907@rambler.ru Тюменский государственный университет

более детальному регулированию, чем формирование уставного капитала предприятий других сфер экономики страны. В связи с этим целесообразно исследовать подобные особенности.

В соответствии с положениями Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки в России могут создаваться в форме хозяйственного общества.

Обратите внимание

Согласно нормам Гражданского кодекса РФ хозяйственные общества создаются в форме акционерного общества (открытого либо закрытого) и общества с ограниченной (либо дополнительной — ОДО) ответственностью.

Данные о структуре действующих кредитных организаций Российской Федерации по организационно-правовой форме представлены в табл. 1.

Анализ данных, представленных в табл. 1, позволяет сделать следующие выводы. В течение всего анализируемого периода в банковской структуре России преобладают кредитные организации, функционирующие в форме акционерного общества.

Причем в динамике удельный вес указанных кредитных организаций повышается. Среди кредитных организаций — акционерных обществ преобладают открытые акционерные общества, их удельный вес в анализируемом периоде также увеличивается.

Таблица 1

Структура действующих кредитных организаций Российской Федерации по организационно-правовой форме в 2003—2008 гг., %

Форма 2003 2004 2005 2006 2007 2008

АО 63,05 63,43 63,77 64,93 65,49 65,52

ЗАО 26,34 26,25 26,34 26,83 27,02 26,71

ОАО 36,72 37,18 37,43 38,1 38,47 38,81

Паевые 36,84 36,49 36,23 35,07 34,51 34,48

ОДО 0,08 0,08 — — — —

ООО 36,79 36,41 36,23 35,07 34,51 34,48

Государственная корпорация «Российская финансовая корпорация» 0,08 0,08 — — — —

Действующие кредитные организации, ед. 1 329 1 299 1 253 1 189 1 136 1 108

44

финансы и кредит

Удельный вес кредитных организаций — закрытых акционерных обществ находится примерно на одинаковом уровне: от 26,25 до 27,02 %. Удельный вес кредитных организаций с паевой формой собственности на уставный капитал имеет устойчивую тенденцию к снижению. Начиная с 2006 г.

в банковской системе России отсутствуют кредитные организации, функционирующие в форме общества с дополнительной ответственностью, и государственные корпорации.

Изменения в структуре кредитных организаций обусловлены не только созданием новых кредитных организаций и отзывом лицензий у действующих, но и перерегистрацией действующих кредитных организаций путем изменения организационно-правовой формы собственности с одной на другую.

Важно

Для более углубленного анализа целесообразно изучить данные о темпах прироста количества кредитных организаций Российской Федерации по организационно-правовым формам. Сведения об этом представлены в табл. 2.

Анализ данных, представленных в табл. 2, позволяет сделать следующие выводы. Все анализируемые показатели, как в целом, так и в разрезе отдельных организационно-правовых форм собственности, в анализируемом периоде имеют отрицательный темп прироста.

Наиболее высокими темпами сокращалось количество кредитных организаций России в 2006—2007 гг. Быстрее всего уменьшалось количество паевых кредитных организаций, медленнее — открытых акционерных обществ.

Причинами являются процессы слияний и присоединений, а также отзыв лицензий у кредитных организаций, допускающих нарушения законодательства.

Таблица 2

Темпы прироста количества кредитных организаций Российской Федерации по организационно-правовым

формам в 2004-2008 гг., %

Форма 2004 2005 2006 2007 2008

АО -1,7 -3 -3,4 -3,6 -2,4

ЗАО -2,6 -3,2 -3,3 -3,8 -3,6

ОАО -0,1 -2,9 -3,4 -3,5 -1,6

Паевые -3,2 -4,2 -8,2 -6 -2,6

ОДО 0 -100 — — —

ООО -3,3 -4 -8,2 -6 -2,6

Государственная корпорация «Российская финансовая корпорация» 0 -100

Действующие кредитные организации, ед. 1 329 1 299 1 253 1 189 1 136

Провозглашенной юридической самостоятельности банка как хозяйственного общества присуща определенная императивность финансовых отношений.

Так, при создании общества учредители реализуют свои права в установленных законом рамках относительно размера уставного капитала, порядка оплаты акций (долей), других требований.

По мере развития деятельности банков уставный капитал, его величина, структура, фактическая оплата (с эмиссионным доходом или без) влияют на реализацию других финансовых отношений.

Совет

В частности, на формирование собственных ресурсов (в том числе резервного фонда), на размер собственных средств (капитала). В момент создания банков уставным капиталом представлена вся совокупность их пассивов. Минимальная величина уставного капитала банка регулируется нормами отечественного банковского права.

Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/ustavnyy-kapital-banka-aspekty-formirovaniya-i-regulirovaniya

Уставный капитал банка

Минимальный размер уставного капитала банка

Уставный капитал банка (кредитной организации) состоит из величины оплаченных вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов.

Уставный капитал кредитной организации обеспечивает нормальную работу банка по обслуживанию и кредитованию клиентов и формируется из денежных и материальных активов учредителей.

Банк России, индивидуально для каждого банка, устанавливает и предельный размер имущественных (не денежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также устанавливает и перечень видов имущества в не денежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала.

Уставный капитал кредитной организации определён статьёй 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (с дополнениями).

Уставный капитал банка

Минимальный размер уставного капитала кредитной организации в России согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в следующей сумме:

  1. 1 миллиард рублей — для вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией;
  2. 300 миллионов рублей — для вновь регистрируемого банк с базовой лицензией;
  3. 90 миллионов рублей — для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, за исключением минимального размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации — центрального контрагента;
  4. 300 миллионов рублей — для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации — центрального контрагента.

Согласно данным Банка России на 01.11.2017 года количество действующих кредитных организаций в России составляет – 572, из которых:

  • 154 банка имеют размер уставного капитала от 1 млрд. руб. и выше, которые соответствуют статусу банков с универсальной лицензией, в том числе особо крупных, с размером уставного капитала от 10 млрд. руб. и выше в России — только 35.
  • 159 банков с уставным капиталом от 300 млн.руб. до 1 млрд руб. — соответствуют статусу региональных банков с базовой лицензией.
Читайте также:  Индексация материнского капитала в 2020 году: размер, изменения

Из общего количества кредитных организаций на 01.11.2017 года (572) первые две категории банков составляют 54,7% (154 + 159 = 313) Сюда входят крупнейшие и системно значимые для России банки, такие как: Сбербанк России, ВТБ, Альфа Банк, Россельхозбанк, Банк ГПБ и т.д.Банкам и небанковским кредитным организациям, уставный капитал которых находится в диапазоне от 60 млн. рублей до 300 млн. рублей — в ближайшее время предстоит принять трудное решение о своей реорганизации. Таких кредитных организаций на 01.11.2017 года — 186 и их деятельность ограничена временными рамками.А Банков и небанковских кредитных организаций с минимальным размером уставного капитала которых ниже 60 млн. рублей на 01.11.2017 года в России — 73. Их можно смело относить к кредитным организациям с повышенным риском банкротства, их деятельность ограничена временными рамками.

Что же ждёт те банки, которые не набирают нужный по закону уставный капитал или он уменьшается? Действия Банка России по таким кредитным организациям чётко прописаны в главе 20 ФЗ «О банках и банковской деятельности»:

Итак, банки, которые в указанные периоды не смогут решить вопрос с минимальным размером уставного капитала до требуемой нормы, должны будут или понизить свой статус, или закрыться, или присоединиться к другим банкам. И работа в этом направлении банками уже проводится.

Выбирая для обслуживания банк, стоит прежде всего проверить его уставный капитал и к какой категории банк относится. Как это сделать? В соответствии с Положением Банка России от 16 июля 2012 г.

№ 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» уставный капитал кредитной организации отражается на балансовом счёте № 102 Баланса банка.

Размер уставного капитала банка клиенты могут узнать или уточнить:

  • на сайте банка (в отчётах),
  • на сайте Банка России (в Справочнике по кредитным организациям),
  • из периодической печати,
  • в банке — из финансовой отчетности за текущий год.

Так, в соответствии со статьёй 8 (абзац 4) ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1:

Изменения в материал внесены 18.11.2017 г.

Источник: https://bankirsha.com/ustavnyy-kapital-kreditnoy-organizacii.html

Виды уставного капитала и их соотношение с: резервным, добавочным, собственным, складочным капиталом

Уставный капитал представляет собой первоначальные средства, вложенные всеми учредителями, с целью обеспечения функционирования предприятия. В качестве таких средств могут выступать деньги, ценные бумаги, материальные ценности, имущественные права, выраженные в денежном эквиваленте.

Минимальная сумма уставного капитала регламентируется законодательством.

Виды уставного капитала и их особенности

Уставной капитал бывает разных видов.

Последний вид уставного капитала наиболее жестко регламентируется законодательной базой. К такой форме собственности как АО предъявляются повышенные требования относительно гарантий обеспечения вновь создаваемого предприятия.

В процессе деятельности предприятия формируются другие виды капитала – резервный, добавочный, оборотный и другие. Вместе со специальными фондами они образуют капитал предприятия.

Виды уставного капитала

Соотношение разных типов капитала предприятия

Резервный капитал

Резервный капитал представляет собой часть уставного фонда. В процентном соотношении это от 5 до 25%, что определяется видом организационно-правовой формы собственности предприятия.

Резервный капитал формируется путем регулярных отчислений из полученной прибыли; его минимальная сумма регламентируется уставом предприятия. Предназначен резервный капитал для накопления средств, пришедших путем получения прибыли. В будущем на средства этого фонда могут приобретаться акции или другие ценные бумаги, а также покрываться возможный убыток.

Организации не всех видов собственности в обязательном порядке должны формировать фонд резервного капитала. Этого не обязаны делать, например индивидуальные предприниматели и ООО. Для АО создание фонда с резервным капиталом является обязательным.

Про резервный капитал в подробностях расскажет это видео:

Добавочный

Это своего рода разница полной стоимости уставного капитала, внесенного участниками при формировании предприятия, и его стоимости на момент переоценки. Он состоит из таких источников:

  • эмиссии, возникающей от реализации внесенных ранее акций по цене превышающей их номинальную стоимость;
  • увеличение капитала и возможностей компании, повлекшее за собой дополнительную эмиссию акций;
  • рост капитализации предприятия после его переоценки, например, по причине увеличения стоимости основных неденежных вложений;
  • возникновения курсовой разницы, которая может появиться в уставном капитале от денежных средств, сформированных валютой другого государства.

Возникшая сумма добавочного капитала обычно направляется на покрытие убытков. Минимальная или максимальная суммы добавочного капитала никак не регламентируются законодательством.

Переоценка внеоборотных активов и добавочный капитал — тема видео ниже:

Уставный складочный

Уставный складочный капитал формируют организации, регламентирующие свою деятельность только учредительными документами. По форме организации хозяйствования это может быть полное или коммандитное товарищество. Формируется сумма складочного капитала долями учредителей предприятия.

Уставным складочным капиталом называют реальный капитал, необходимый для функционирования предприятия. Складочный капитал является частью совокупного имущества предприятия и часто отличается от его фактической стоимости.

Отличие состоит в том, что уставной складочный капитал формируется только средствами участников предприятия ‑ объекта общественных отношений, и его сумма не только проходит по балансу предприятия, но и отражается в учредительных документах. Средства складочного капитала, выраженные в денежном эквиваленте, не сберегаются отдельно. Они обезличиваются и хранятся на корреспондентских счетах вместе с другими поступлениями.

  • Основная функция уставного (складочного) капитала – обеспечение функционирования предприятия при его образовании и защита прав кредиторов. Складочный капитал исполняет своего рода гарантийную функцию. При уменьшении его суммы учредители предприятия обязаны известить кредиторов, а те в свою очередь вправе потребовать досрочного возврата кредитных средств.
  • И еще одна функция складочного капитала – правоопределяющая. По доли участия определяется право в управлении предприятием каждого его участника и по ней же начисляются дивиденды.

Согласно законодательства Российской Федерации конец второго года и последующие финансово отчетные периоды должны давать суммы чистых активов юридического лица не меньшие, чем указанные в уставном капитале. Иначе общество обязано начать процедуру своей ликвидации.

Состав собственного капитала

Соотношение УК и РК

Традиционно считается, что резервный капитал необходимо формировать предприятиям, планирующим вести наиболее рисковые виды деятельности. Например, это АО, особенно функционирующие во внешнеэкономической сфере деятельности. Отчисления в резервный фонд осуществляются из прибыли.

  • Минимальная сумма резервного капитала для ООО должна составить 5% от суммы уставного капитала, отчисления должны продолжаться до достижения соотношения 25% от уставного капитала.
  • Для АО минимальная сумма резервного капитала должна составлять 15% от уставного капитала, а для совместных предприятий – 25%.

Отчислениями в резервный фонд уменьшается налогооблагаемая прибыль. Но общая сумма отчислений в такой и подобный фонды не должна превышать 50% от прибыли организации, подлежащей налогообложению.

Собственный капитал организации детально описан в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/yuridicheskie-litsa/ustavnoj-kapital/vidy.html

Уставной капитал кредитной организации особенности его формирования

Уставной капитал кредитной организации –это имеющее обязательный минимальный размер имущества, которым должна обладать кредитная организация для обеспечения интересов своих кредиторов и вкладчиков.

Требования к уставному капиталу для банков:

1. Для вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций – в сумме 300 млн. руб.

2. Для вновь регистрируемого банка, который желает получить лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц, не менее 3 млрд 600 млн.

3. Для действующего банка, но с даты регистрации которого прошло не менее 2 лет и который желает получить лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц, не менее 3 млрд 600 млн руб.

4. Для действующего банка, который желает получить Генеральную лицензию на осуществление банковских операций, не менее 900 млн руб, по состоянию на 1 число месяца, в котором было подано в банк России ходатайство на получение Генеральной лицензии.

Требования уставному капиталу небанковских кредитных организаций ( далее по тексту НКО)

1. Для вновь регистрируемой НКО, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам,- в сумме 90 млн руб. (РНКО- расчетные небанковские кредитные организации).

2. Для вновь регистрируемой НКО, не ходатайствующей о получении указанной выше лицензии,- в сумме 18 млн руб. ( НДКО – небанковские депозитно-кредитные организации).

3. Минимальный размер вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии на осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета и связанных с ними банковских операций,- в сумме 18 млн . ру. ( платежная НКО).

ВАЖНО!!! Кроме числовых значений к уставному капиталу кредитной организации предъявляются еще и содержательные требования. Они предписывают, что уставной капитал кредитной организации может быть сформирован только за счет определенного рода средств. Большую часть уставного капитала банка должны составлять денежные средства, при этом имеет значение источник их происхождения.

Виды вкладов в уставной капитал кредитной организации:

ü денежных средств в валюте Российской Федерации;

ü денежных средств в иностранной валюте;

Обратите внимание

ü принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;

ü принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.

https://www.youtube.com/watch?v=R52JEKGpPM0

Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте РФ.

Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами.

Денежная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации при ее учреждении, утверждается общим собранием учредителей.

При оплате дополнительных акций кредитной организации имуществом в неденежной форме денежная оценка такого имущества производится советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации.

Денежная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве дополнительного вклада в уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, утверждается общим собранием участников кредитной организации.

Читайте также:  Льгота на телефон в 2020 году: кому положены, как оформить

При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме для определения стоимости такого имущества в случаях, предусмотренных федеральными законами, должен привлекаться независимый оценщик.

Если владельцем от 2 до 50% голосующих акций кредитной организации являются государство и (или) муниципальное образование и определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения эмиссионных ценных бумаг кредитной организации, цены выкупа акций кредитной организации осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, обязательным является уведомление федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.

Важно

Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями (участниками) или советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральными законами, — иное имущество.

Стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату акций (долей в уставном капитале) создаваемой путем учреждения кредитной организации, не может превышать 20% цены размещения акций (долей в уставном капитале).

В случае внесения в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации имущества в неденежной форме должны быть представлены документы, подтверждающие право ее учредителей на его внесение в уставный капитал кредитной организации.

Не могут быть вкладом в уставной капитал кредитной организации:

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. Оплата уставного капитала кредитной организации при увеличении ее уставного капитала путем зачета требований к кредитной организации не допускается. Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения учредителей (участников) кредитной организации.

Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и другими федеральными законами.



Источник: https://infopedia.su/16x88a0.html

Уставный капитал — что это такое, счет, формирование, банка, предприятия

В статье будут высветлены вопросы, касающиеся уставного капитала. Что он собой представляет, для чего используется, и как правильно его формировать – далее.

Для ведения деятельности предприятиям необходимы средства – вложения. Они дают возможность начать деятельность. Их размер может быть разным, в зависимости от норм закона. Важно знать, как правильно сформировать уставной капитал.

Важные аспекты ↑

Капитал – денежная оценка имущества предприятий. Бывает собственным и заемным. Капитал организаций рассматривается с нескольких позиций. Различают реальный и денежный капитал.

Первый существует в форме производственных ресурсов, второй – в виде финансов. Он используется для приобретения ресурсов. В зависимости от источника формирования капитал бывает собственным и заемным.

Во время формирования капитала может образовываться дополнительный источник средств – эмиссионная прибыль. Законодательные органы выдвигают конкретные требования капиталу. Не менее важным является вопрос о минимальном размере.

Уставной капитал может состоять не только из финансов, но и из ценных бумаг, материальных ценностей, имущественных прав. Расчет ведется с помощью минимального размера оплаты трудовой деятельности (МРОТ).

Для каждого типа организации он свой:

Для закрытых акционерных обществ 100
Для открытых 1000
Для обществ с ограниченным типом ответственности 100
Для муниципальных предприятий 1000
Для государственных Больше 5000

Для фондов и некоммерческих организаций уставной капитал не требуется. Размер капитала может увеличиваться и уменьшаться. Увеличение содействует росту организации. Возможно это в том случае, если ранее был внесен предыдущий капитал.

Созывается собрание учредительных лиц предприятия, и принимается решение об увеличении капитала. Причинами увеличения являются:

  • организация нуждается в финансировании для дальнейшего своего роста;
  • сотрудникам необходимо предоставить ценные бумаги;
  • слияние с другой организацией.

Если компания хочет развиваться, капитал необходимо постоянно увеличивать. Он должен быть открытым для общественности.
Бывает, что предприятие уменьшает свое состояние.

Причинами могут послужить:

С целью увеличить стоимость акции При росте капитала акции обесцениваются
Чтобы оптимизировать Управление капиталом

Уменьшение капитала может происходить на добровольной основе или по требованию законодательства. В уставной капитал входит определенное число акций различного вида, которые имеют установленный номинал.

Его формирование, изменение регулируется законодательством. Формируется на основании взносов участников. Состоит из:

Взносов учредителей предприятия Для обществ с ограниченным типом ответственности
Номинальной стоимости акций Для акционерных обществ
Имущественных взносов за пай Для производственных кооперативов
Уставного фонда

Чтобы зарегистрировать продажу, понадобятся такие документы:

  • ксерокопии учредительной документации предприятия;
  • ИНН;
  • регистрационный номер;
  • выписка из реестра юридических лиц;
  • протокол;
  • устав;
  • данные об участниках.

Предназначен для уставного капитала счет 80 – обобщение данных о его состоянии и движении. Капитал подлежит учету. Если капитал изменяется, его необходимо перерегистрировать.

Основные определения

Уставной капитал Сумма финансов, предоставляемая учредительными лицами организации для дальнейшей деятельности
ЗАО Общество закрытого типа, в котором акции распределены только между учредителями
ООО Общество ограниченного типа ответственности, которое открывается одним или несколькими лицами
Пай Вклад каждого участника организации в деятельность
Эмиссия Выпуск новых финансов или бумаг ценного характера
Учредитель Лицо физического или юридического типа, создаваемое новую организацию
Номинальная стоимость Цена, которая устанавливается во время выпуска акции
Имущество организации Совокупность элементов материального и нематериального типа, которые принадлежат организации, предназначены для осуществления деятельности
Чистые активы Величина, которая определяется посредством вычитания из суммы активов тех обязательств, которые принимаются к учету

Какова его роль

Уставной капитал важен для организации любого типа, он выполняет множество функций. Основные:

Обеспечение защиты кредиторов Капитал является гарантией того, что инвесторам будет выплачена компенсация, даже если организация разорится
Оказывает влияние на позицию на рынке По размеру капитала люди судят об успешности организации
Является стартовым капиталом Без его наличия любая деятельность невозможна
Служит средством ограничения выхода предприятия на рынок Если капитал не отвечает требованиям, то деятельность организации невозможна

Благодаря уставному капиталу, предприятие будет финансово устойчивым. Выступает в качестве залога.

Действующая нормативная база

Ими являются:

В соответствии с 99 статьей Гражданского кодекса, УК составляется на основании номинальной стоимости.

Возникающие нюансы ↑

При регистрации организации формирование уставного капитала является обязательным. Можно вносить как деньги, так и имущество. С финансами понятно. Как быть с имуществом? Вещественная доля должна иметь финансовую оценку.

Видео: сущность уставного капитала

Она определяется всеми учредителями на собрании. Если такой возможности нет, допускается установление стоимости независимыми оценщиками.

Когда в организации появляется новый акционер, капитал может увеличиваться за его счет. Он должен оформить на имя директора заявление, в котором указать – сумму взноса, срок его внесения и долю в капитале.

После этого созывается собрание, на котором решается следующее:

  • каков будет размер и номинальная стоимость доли нового акционера;
  • как изменится доля каждого участника;
  • оформление нового устава организации в связи с увеличением УК.

При формировании капитала важно учитывать следующее:

Акции могут оплачиваться Финансами, бумагами ценного содержания, имуществом, активами нематериального типа. Цена их не может быть меньше номинальной
Цена за имущество Должна быть наравне с рыночной
Изменения в капитале Должны подчиняться требованиям законодательства
Участникам, которые вносят вклад в организацию (ее капитал) Должно выдаваться свидетельство
Уменьшать уставной капитал можно Только после уведомления кредиторов
Увеличивать УК допускается лишь после внесения вклада В полном размере всех акционеров предприятия

Капитал может увеличиваться за счет дополнительных взносов, дополнительного капитала или его части.

Советы по оформлению уставного капитала

Во время создания уставного капитала необходимо учитывать некоторые особенности. Структура, размер его должны отвечать ряду условий.

Среди них выделяют следующие:

  • производственная отрасль;
  • размеры организации;
  • кооперационный уровень предприятия;
  • уровень обслуживания.

Минимальный размер капитала регламентируется законом, максимальный – нет, он может быть любым. Изменения возможны только по общему решению акционеров организации.

Варианты изменений:

  • аннулируется или выкупается часть акций с сохранением номинальной стоимости;
  • уменьшается номинал акций;
  • размер капитала сохраняется путем объединения акций;
  • выпускаются дополнительные акции.

Пошаговая инструкция по увеличению капитала:

  1. На собрании принимается решение об изменении капитала.
  2. Подготавливается новая редакция устава.
  3. Оплачивается пошлина государству, размер – 800 рублей.
  4. Подготавливаются документы, которые подтверждают внесение дополнительного взноса или приход нового участника.
  5. В продолжение месяца после изменения устава в налоговую службу подаются документы для регистрации увеличения капитала.

Что нужно знать банку

УК банков выполняет множество функций, среди которых:

  • роль стартового средства, необходимого для первичных затрат;
  • выступает регулятором деятельности;
  • укрепление доверия со стороны клиентов;
  • выступает как амортизатор, который погашает ущербы от расходов.

В уставной капитал банка входит:

  • номинальная стоимость акций;
  • сумма вложений со стороны государства или в качестве частного пая;
  • права на использование ресурсов природы.

Состоит из основного капитала и дополнительного. Основной – тот, который уплачен и зарегистрирован. При регистрации банка необходимо иметь минимальный капитал, размер его – 180 млн. рублей.

Вклады в УК могут вноситься как рублями, так иностранной валютой. Уставной капитал можно формировать только собственными средствами, нельзя использовать кредитные средства или бюджетные.

Особенности для предприятия

Уставной капитал предприятий должен включать в себя установленное число акций различных типов с определенным номиналом. Доля каждого участника выражается в рублевом эквиваленте или в соотношении процентов к общей сумме капитала.

В момент регистрации организации капитал необходимо сформировать на половину от общей суммы. Остальные средства вносятся в продолжение года после открытия предприятия. Если один из учредителей вовремя не внесет свою долю, ему грозит штраф.

Таким образом, уставной капитал – необходимое условие при создании нового предприятия. Чтобы начать деятельность, капитал должен быть минимальным, его размер устанавливается законодательством.

Совет

В ходе деятельности он может как увеличиваться, так и уменьшаться. Эти изменения должны решаться на собрании акционеров предприятия.

Источник: http://buhonline24.ru/buhgalterskij-uchet/ustavnoj-kapital/

Ссылка на основную публикацию