Налог на имущество физических лиц льготы в 2020 году: какие существуют, кому они положены и как получить

Льготы по налогу на имущество физических лиц — это установленные законодательством преимущества в отношении определенной категории граждан в части оплаты налога по принадлежащим им объектам.

Законодательство нашей страны дает возможность оплачивать налог на имущество, имеющееся у определенных категорий лиц, в меньших размерах или не платить за него совсем. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Расскажем, какие существуют налоговые льготы на имущество физических лиц.

Нормативная база

НК РФ подробно информирует в статьях 399–409 о тех, кому следует или не следует платить сбор, за какие объекты, по каким ставкам и в каком порядке он определяется. В соответствии в Налоговым кодексом, льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на:

  • федеральные, установленные в отношении определенных лиц;
  • федеральные, установленные в отношении определенного имущества;
  • установленные местными органами власти.

Местные органы власти вправе определять льготы по сборам в пределах муниципальных образований. К примеру, в столице РФ установлено освобождение от оплаты одного гаражного или машино-места площадью не больше 25 кв.м при соблюдении определенных условий.

Подробные сведения о наличии мер поддержки по оплате имущества в конкретной области можно получить на сайтах местных отделений ФНС.

Кто не платит

В соответствии со ст. 407 НК РФ, Письмом ФНС РФ № БС-4-21/48@ от 09.01.2017, освобождение от налога на имущество физических лиц установлено для:

  • Героев СССР и РФ, имеющих орден Славы любой из трех степеней;
  • инвалидов 1, 2 групп и инвалидов с детства;
  • участников ВОВ, ветеранов боевых действий;
  • вольнонаемных, занимавших штатные должности в тех частях, штабах, организациях, которые были в составе действующей армии во время Великой Отечественной войны;
  • лиц, обладающих правом на меры поддержки из-за катастрофы на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытаний в Семипалатинске;
  • военных с выслугой более 20 лет;
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
  • членов семей, потерявших военных-кормильцев;
  • пенсионеров и предпенсионеров (для последних — пока на стадии утверждения правительством);
  • афганцев;
  • родителей и супругов военных и госслужащих, погибших во время исполнения служебных обязанностей.

За что могут полагаться льготы по налогам

Для понимания того, какое имущество включатется в перечень для получения мер поддержки, перечислим облагаемые сбором объекты:

  • частные жилые дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • незаконченное строительство;
  • иные здания.

За что не платят

Для некоторых видов объектов законом определены льготы по имущественным налогам физических лиц. Среди них:

  • специальные помещения, здания, которые используются как творческие студии, мастерские, музеи, библиотеки;
  • хозпостройки, сооружения площадью не больше 50 кв.м, которые размещены на участках земли, предназначенных для ведения ЛПХ, дач, огородничества, садоводства или ИЖС.

Как узнать подробнее

Все детали налоговых льгот подробно разъясняются на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Важно учитывать, что существуют не только федеральные, но и региональные и даже муниципальные льготы по налогам.

Сервис ФНС по поиску нормативных актов позволяет выбрать вид налога, год, регион — и в результате получить закон, определяющий региональные правила налогообложения.

Налог на имущество физических лиц льготы в 2020 году: какие существуют, кому они положены и как получить

Как оформить льготу

Для оформленияльготы по налогу гражданин предоставляет в местное отделение ФНС заявление и документы, которые подтверждают наличие у него соответствующего права:

  • лично явившись;
  • отправив заказным письмом через почту;
  • оформив заявление на сайте ФНС.

Необходимыми документами станут:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие статус лица;
  • ИНН;
  • бумаги на право собственности в отношении объекта обложения сбором.

Мера поддержки предоставляется по отношению к одному объекту из перечня видов. К примеру, человек владеет квартирой, гаражом, домом. В этом случае он освобождается от уплаты полностью. Но если у него есть две квартиры, дом, гараж, отмена сбора будет установлена по дому, гаражу и лишь по одной из квартир.

Плательщик направляет в ФНС до 1 ноября того года, который является налоговым периодом, уведомление о выбранном им объекте, по которому применится льгота. При отсутствии уведомления отмену сбора предоставят по отношению к одному объекту каждого типа из установленного перечня, имеющего максимальную начисленную сумму сбора.

Форма заявления

Налог на имущество физических лиц льготы в 2020 году: какие существуют, кому они положены и как получить

Скачать шаблон заявления

Налоговые льготы по налогу на имущество (недвижимость) в Москве в 2020 году

Льготы по налогу на имущество в Москве определены в ст. 1.1 Закона г. Москвы № 51 от 19.11.2014г. Налог на имущество физ. лиц относят к числу местных налогов, действия которого регламентированы гл. 32 НК РФ.

  • Порядок уплаты и сроки
  • Федеральные льготы
  • Дополнительные льготы

Обязанность по уплате предусмотренных денежных средств ложится на граждан являющихся собственниками имущества.

С целью снижения налоговой нагрузки государство для некоторых категорий граждан предусматривает послабления и преференции. Города федерального значения вправе на своей территории устанавливать иные критерии и вычеты.

Налог на имущество физических лиц льготы в 2020 году: какие существуют, кому они положены и как получить

Порядок уплаты и сроки

В связи с введением в действие Закона № 26 г. Москвы от 21.11.18 г., ряд правовых документов относительно предоставления преференций претерпел изменения, отдельные пункты утратили законную силу.

Все поправки и преобразования в обязательном порядке публикуют на официальной странице Мосгордумы www.duma.mos.ru.

Как установлено действующими нормами, на территории Москвы и Московской области в основе расчета налога на имущества применяют кадастровую стоимость объекта.

Подобный алгоритм уплаты применяют в отношении следующего списка имущества:

  • Жилой дом или помещение.
  • Машино-место или личный гараж.
  • Незавершенный строительный объект.
  • Иное недвижимое имущество (здания и комплексы).

Важно! Капитальные жилые строения, которые возведены на земельных участках, выделенных для ЛПХ (личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, приусадебного садоводства и огородничества) входят в состав жилых домов.

  • При этом собственность, что фигурирует лишь, как составная часть общедомового имущества, не относят к объектам налогообложения.
  • Законодатель установил, что владельцы при наличии соответствующего имущества должны уплатить предусмотренный налог в срок не позднее 1 декабря последующего года, который наступает за истекшим налоговым периодом.
  • Если лицо проигнорировало установленную дату, Налоговая служба начинает начислять пеню.
  • Одновременно с этим в налоговом праве для ограниченного круга лиц по уплате имущественного налога предусмотрены различные преференции, о чем свидетельствует код налоговой льготы, указанный в декларации.
  • На территории Москвы действуют льготы федерального уровня и специальный Закон Москвы «О налоге на имущество физических лиц».
  • Скачать текст: Закон Москвы»О налоге на имущество физических лиц» (.docx)»

Федеральные льготы

Получить налоговое послабление на имущество, при наличии документов доказывающих подобные основания, вправе ряд категорий граждан.

Налог на имущество физических лиц льготы в 2020 году: какие существуют, кому они положены и как получить

Среди них:

  1. Пенсионеры, достигшие необходимого возраста в 55 лет для женщин и 60 для мужчин. Начиная с 2019 г. этот параметр ежегодно будет увеличиваться на 1 год. В подтверждение своего статуса лицо должно иметь пенсионное удостоверение, на основании которого в дальнейшем начисляют ежемесячное содержание.
  2. Инвалиды детства – лица, чей диагноз до наступления 18-летнего возраста, был установлен экспертами в ходе освидетельствования в бюро медико-социальной экспертизы с последующей выдачей удостоверения инвалида.
  3. Инвалиды I и II групп при наличии документа – удостоверение инвалида, подтверждающего соответствующую степень инвалидности и установленную утрату трудоспособности.
  4. Граждане, которые участвовали в Гражданской войне 1917-1922 гг., ВОВ 1941-1945 и иных боевых операций по защите интересов СССР. Главным образом это военнослужащие, входившие в состав действующей армии, которые служили в воинских частях и штабах, включая ветеранов боевых действий.
  5. Герои СССР и Герои РФ (должна быть книжка о наличии указанного звания), лица, удостоенные орденом Славы трех степеней, о чем свидетельствует орденская книжка.
  6. Граждане из числа вольнонаемного состава Советской Армии, органов ВД и ГБ, лица, находившиеся в период ВОВ в городах во время боевых действий и участвовавшие в боевых действиях и обороне. Этот период при назначении пенсии на льготных условиях (требуется удостоверение участника ВОВ или о праве на льготы) засчитывается гражданам за выслугу лет аналогично военнослужащим из действующих частей.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2020 году

Налог на имущество физических лиц льготы в 2020 году: какие существуют, кому они положены и как получить

Льготы – как редкая «зона комфорта»

Любые налоговые послабления в отношении граждан всегда имеют ряд условий. Так, имущественные льготы освобождают от необходимости оплаты налоговой пошлины исключительно лишь на один объект, в каждой имеющийся категории недвижимости. Список категорий граждан, имеющих такую льготу, фактически неизменен в 2018 году.

Главную категорию составляют инвалиды первых и вторых категорий, инвалиды детства и, конечно же, пенсионеры.

Имущество для налога

Налог на имущество гражданин обязан выплачивать раз в год в сумме, которая рассчитывается индивидуально.

При расчёте налоговой имущественной пошлины учитываются характеристики и особенности каждого конкретного налогового объекта недвижимости по его цене. Оплачивать налог на имущество обязаны его собственники.

Одним словом, даже если собственник ещё не достиг совершеннолетия, он всё равно обязан оплачивать налоговое начисление, хотя и через своих официальных представителей.

https://www.youtube.com/watch?v=W7E6mvUjztA

Обратимся за помощью к тексту статьи 401 НК РФ и выясним, какие именно недвижимые объекты облагаются налогами в 2018 г.:

  • Частные жилые дома.
  • Квадратные метры квартир.
  • Комнатные помещения (общежития).
  • Гаражные метры.
  • Места для автомобилей (автостоянка).
  • Помещения незавершённой стройки.
  • Другие объекты и сооружения.

Интересная информация! Имущество, принадлежащее всему жилому многоквартирному дому (лестницы, крыши, лифты, чердаки) – не облагается налогом.

Кто входит в льготную «зону комфорта»

Если сравнивать с предыдущими годами, то можно смело признать, что льготные послабления в имущественной области остались неизменными, за одним лишь исключением.

Важно! Теперь, необходимость в выплате снимается только с одного единственного объекта налогообложения, находящегося во владении у гражданина в случае, если у него имеется несколько собственных объектов. При этом выбор свободного от пошлины объекта определяет сам его обладатель.

Читайте также:  Акт приемки выполненных работ: когда составлять, для чего нужен, образец документа

Предлагаем Вам  ознакомиться со списком категорий физических лиц, наделённых федеральными льготами на имущественный налог:

  • Герои России и Советского Союза.
  • Обладатели ордена Славы трёх степеней.
  • Инвалиды первой и второй категорий.
  • Инвалиды детства.
  • Участники ВОВ и боёв, направленных на защиту СССР.
  • Ветераны ВОВ.
  • Наёмники армии, ВМФ. Сотрудники структур государства по безопасности и МВД.
  • Испытатели оружия ядерного поражения и ликвидаторы последствий в поломках ядерного оборудования.
  • Ликвидаторы Чернобыля и Семипалатинска.
  • Военные, ушедшие на заслуженный отдых или по состоянию здоровья при условии несения службы не меньше 20 лет.
  • Семьи военных, потерявшие кормильца.
  • Участники войны в Афганистане
  • Облучённые граждане и получившие заболевания в результате космических и ядерных испытаний.
  • Супруги и родители военных, погибших в момент их службы.
  • Граждане, которые занимаются творческой работой в специально оборудованных для этих целей, помещениях (ателье, библиотека, музей, театр и т.д.).
  • Граждане, чья собственная собственность не больше 50 квадратных метров, но при условии, что этот объект размещён на участке земли для подсобного хозяйства и деятельности исключительно в личных целях.
  • Пенсионерам, вне зависимости от наличия или отсутствия у них работы, даётся освобождение от имущественного налога.

Важно! Налоговое послабление для граждан работает лишь тогда, когда объект недвижимости не используется для какой – либо коммерции и получения прибыли.

Налоговики умеют ждать

Необходимо чётко осознавать, что предоставление послабления имеет полностью заявительный характер. Чтобы получить льготы, надо обратиться к налоговикам по месту регистрации, предоставить заявление и все необходимые бумаги. В налоговой инспекции разъяснят, как оформить заявление на льготу.

Такое заявление обязано содержать следующие данные:

  • ФИО,
  • информацию о хозяйствующем гражданине с ИНН,
  • основание для применения льготы,
  • обозначение одного освобождаемого от налога объекта собственности.

Обратите внимание! С 1 января 2018 года это заявление имеет регламентированную приказом форму. Ознакомиться с ней можно на сайте налоговой службы. Скачать бланк заявления можно прямо здесь, у нас на сайте.

Обратиться с заявлением до первого числа ноября месяца, могут граждане:

  • Те, которые оформили пенсию;
  • Те, которые приобрели недвижимость;
  • Те, которые желают изменить выбранный объект для льготного налогообложения.

Чтобы иметь льготу за текущий налоговый период времени, необходимо предъявить пакет с требуемыми документами строго до первого ноября этого же года.

В тот же срок следует определиться и с тем, какой из объектов собственности выбирается для освобождения он бремени. Иначе льгота будет применяться, но с максимальной суммой исчисленного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=QLlSPBcR8a8

Не стоит забывать о том, что большое значение при получении налоговых послаблений играет именно региональная власть. К примеру, в каком-то регионе, в виде привилегии, может быть послабление для многодетных родителей. Об этих моментах необходимо узнавать каждому гражданину у налоговиков в его регионе проживания.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Пенсионеры: условия получения послабления

Все граждане, ушедшие на заслуженный отдых, имеют право на свободу от имущественного налога. Его не начисляют в 2018 году, при соблюдении трёх условий:

  1. Пенсионер является обладателем имущества.
  2. Пенсионер не использует своё имущество для получения прибыли.
  3. Кадастровая цена собственности не больше 300 000 000 рублей.

Начальная математика: учимся налоговому вычету

Кроме списка привилегированных граждан, наделённых налоговым послаблением, имеется ещё одна весомая возможность понизить имущественный налог – это налоговый вычет.

Налоговый вычет положен буквально всем, без исключения, владельцам объекта недвижимости. Налоговый кодекс, соответственно статье 403, говорит о том, что сумма такого вычета имеет прямую зависимость от разновидности имущества. Следуя из этого, выясним: какие предоставляются права на свободу от налогов.

От налога, согласно закону, имеют право освобождения:

  1. 10 квадратов от общего метража, когда говорим о комнате;
  2. 20 квадратов от общего метража, когда говорим о квартире;
  3. 50 квадратов от общего метража, когда говорим о частном доме.
  4. 1 млн. рублей от кадастровой стоимости единого недвижимого комплекса с наличием в нём помещений для жилья.

Обратите внимание! Возможность использовать данные послабления допустима, независимо от количества объектов владения у собственника.

Муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, Петербург и Севастополь) имеют право на увеличение налоговых вычетов по своему усмотрению. Поэтому, если сумма вычета больше уровня рыночной стоимости, налоговая база обнуляется.

Резюме

Хотим сказать с полной ответственностью, что не пользоваться данными законом льготами, со стороны граждан – совершенно недальновидно. Не стоит лениться и откладывать визит к налоговикам, затягивая с подачей необходимых документов.

Если Вы живёте в регионе, уточните, какие именно льготы могут быть у Вас. Региональные власти имеют право давать свои «местные» послабления.

Помните, что налоговые послабления в отношении имущества  действуют строго в отношении граждан, обозначенных в законодательстве. Пенсионерам и инвалидам даётся полная свобода от имущественного налога. Но, воспользоваться этим правом можно лишь в отношении одного объекта своей собственности.

Активировать данную законом льготу можно лишь с подачей специального заявления в налоговую инспекцию: в автоматическом порядке льготы не учитываются.

Поэтому, будьте активны и внимательно изучите список лиц, имеющих льготы: возможно, это будет весьма полезным для Вас!

Налог на квартиру в 2020 году для физических лиц

Собственники недвижимого имущества обязаны ежегодно уплачивать в бюджет соответствующий налог. Рассмотрим, что изменилось по расчету налога на квартиру в 2020 году для физических лиц.

Налоговым кодексом (п.п.1, 2 ст. 402 НК) устанавливаются объекты недвижимости, облагаемые имущественным налогом:

  • квартира, комната;
  • жилой дом и иные строения жилого назначения, возведенные на земельных участках под ЛПХ, ИЖС, садоводства и огородничества;
  • объект незавершенного строительства;
  • гаражный бокс, машиноместо;
  • иные сооружения, помещения и здания;
  • доля в выше перечисленных объектах недвижимости.

Налоговый орган при исчислении налога использует сведения об имуществе и их владельцах, прошедших процедуру государственной регистрации права собственности, из базы Росреестра. Если ваша недвижимость зарегистрирована и попадает в перечень объектов налогообложения, то вам придет уведомление о его оплате.

Как узнать налог на имущество?

По истечению календарного года налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества производит расчет налога. После этого формируется налоговое уведомление в адрес собственника квартиры и направляется:

  • через личный кабинет физического лица на официальном сайте ФНС;
  • по почте или лично при отсутствии подключения гражданина к личному кабинету.

Рассылка уведомлений происходит не позднее, чем за месяц до наступления срока уплаты налога. Соответственно, узнать сумму, которую потребуется перечислить в бюджет, можно из уведомления налогового органа.

Формула расчета налога на квартиру по кадастровой стоимости

Сумма к оплате налогоплательщикам рассчитывается автоматически, исходя их кадастровой стоимости квартиры, действующей на начало расчетного периода, и ставки налога.

https://www.youtube.com/watch?v=EZHe36O3svU

Узнать о действующих ставках можно на официальном сайте ФНС. Их величина устанавливается региональными властями, иначе применяются максимальные показатели в соответствии со ст. 406 НК РФ. Для квартиры ставка налога на имущество не превышает 0,1 процента от налогооблагаемой базы.

Основой для расчета является кадастровая стоимость квартиры, она же и является налоговой базой, узнать которую можно на сайте Росреестра онлайн — читайте пошаговую инструкцию.

Важно! С 1 января 2020 года полностью отменяется исчисление налога, исходя из инвентаризационной оценки недвижимости.

Формула для расчета налога за квартиру будет следующей:

Н = Бн × С, где

  • Бн — налоговая база;
  • С — ставка налога, установленная региональными властями (или 0,1 %).

Если в течение года собственник менялся, то расчет производится с учетом количества месяцев владения:

Н = Бн × С/12 × М, где

  • М – количество месяцев фактического владения.

Ставки налога

Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.

Однако, региональным властям дана возможность уменьшить ставку налога до 0 % или увеличить до 0,3 %, но не более чем в три раза от базовой (п. 3 ст. 406 НК).

Поэтому в первую очередь действует законодательный акт регионального уровня, при его отсутствии ставка налога применяется в соответствии с налоговым законодательством.

Так для Москвы действуют свои ставки, действующие в зависимости от стоимости квартиры:

Кадастровая стоимостьСтавка
до 10 000 000 0,1%
10 000 000 − 20 000 000 0,15%
20 000 000 − 50 000 000 0,2%
50 000 000 − 300 000 000 0,3%
свыше 300 000 000 2%

Налоговый вычет

Существует способ уменьшить НБ, применив налоговый вычет, который равняется для:

  • квартир — 20 кв. метров;
  • комнат — 10 кв. метров;
  • многодетным семьям дополнительно — 5 кв. метров.

Воспользоваться вычетом может любой собственник недвижимости. Например, с квартиры 69 кв. рассчитывается только 49 кв.м.

Вычет производится только по одной единице недвижимости каждого вида (квартира, комната, часть квартиры).

Читайте также:  Строительные нормы и правила (снип) и расположение частных построек

Как правильно рассчитать налог на квартиру в 2020 году?

Перед тем, как производить расчет, следует:

  1. Вычислить кадастровую стоимость одного квадратного метра жилья;
  2. Отнять из общей площади соответствующий вычет;
  3. Умножить полученную величину на стоимость одного кв.метра;
  4. Учесть количество месяцев владения имуществом.

Пример расчета налога на имущество

Гражданин С. имеет в собственности две квартиры. Одна из них площадью 54 кв.м. и кадастровой стоимостью 2 322 000 рублей. Другая 30 кв. м стоимостью 1 800 000 рублей. Первая была приобретена в июле 2015 года, вторая — 16 октября 2019 года.

При расчете имущественного налога в 2020 году за 2019 вычет будет применяться только по одному объекту на выбор плательщика — по первой квартире. Расчет будет следующим:

  • вычислим стоимость одного кв. метра: 2322000 / 54 кв.м = 43000;
  • применим налоговый вычет: 54 — 20 = 34 кв.м;
  • найдем стоимость облагаемой площади: 34 кв.м × 43000 = 1462000 руб.
  • применим налоговую ставку: 1462000 × 0,1 % = 1 462 рубля.
  • По второй квартире вычет не применяется, но учитывается, что в собственности она находилась только 2 месяца (здесь работает правило, что приобретенное жилье до 15 числа месяца считается во владении полный месяц с его начала, а после 15 – со следующего месяца). Тогда сумма налога будет следующей:
  • 1800000 × 0,1 % / 12 × 2 = 300 рублей.
  • В итоге имущественный налог за 2019 год по двум квартирам составит:
  • 1462 + 300 = 1 762 рубля.

Налог на квартиру при долевой собственности

Если объект недвижимости находится в долевой собственности, то налог на имущество каждому из собственников рассчитывается, исходя из его доли. Тогда применяется следующая формула определения взноса в бюджет:

Н = Бн × Д × С, где

  • Д – доля владельца имущества.

Пример:

Квартира находится в собственности у троих человек. Стоимость жилья по кадастровой оценке составляет 1 950 000 рублей. Часть каждого собственника оценивается:

  • Синицина — 40% (780 000 ₽);
  • Воробьева — 30% (585 000 ₽);
  • Коржикова — 30% (585 000 ₽).

Умножим на ставку 0,1 % и вычислим, что каждый из них должен уплатить в бюджет:

  • Синицин — 780 ₽;
  • Воробьев — 585 ₽;
  • Коржиков — 585 ₽.

Налог в неприватизированной квартире

Владельцем неприватизированной квартиры является муниципалитет или государство. Следовательно, у нанимателя не возникает обязанности по уплате имущественного налога по ней. Наниматель обязан только вовремя и в полном объеме вносить средства по договору найма жилого помещения.

https://www.youtube.com/watch?v=3B_-lv-VnfI

Если жилье будет приватизировано, то собственнику придется уплачивать налог с квартиры на общих основаниях.

Способы оплаты

Произвести оплату возможно одним из удобных плательщику способов:

  • на сайте ФНС из личного кабинета физического лица любой банковской картой;
  • через Госуслуги;
  • при личном обращении в отделение банка, почтовой связи или МФЦ.

Может ли налог оплатить другой человек?

Заплатить может за собственника иное лицо, являющееся законным или уполномоченным представителем. Тогда следует в поле плательщика вписать ИНН владельца квартиры, а в строке Плательщик указать ФИО гражданина, фактически внесшего оплату налога. Налоговый орган учтет платеж и обязанность по уплате налога будет считаться исполненной.

Кто имеет право на льготы?

По имущественному налогу на квартиру устанавливается полное освобождение по уплате для следующих категорий граждан (пп. 1-13 п. 1 ст. 407 НК):

  • инвалиды I, II группы, а также инвалиды с детства;
  • пенсионеры по старости, достигшие условий для назначения пенсии;
  • Герои РФ, СССР;
  • участники ВОВ, ветераны боевых действий;
  • ликвидаторы аварий на ЧАЭС, «Маяк» и участники ядерных испытаний в Семипалатинске;
  • иные федеральные льготники.

Местные органы власти вправе установить дополнительно региональные льготы для отдельных категорий граждан, а также прядок их применения.

Срок уплаты налога

Налоговым законодательством в отношении имущественных налогов физических лиц установлен срок уплаты 1 декабря следующего за налоговым периодом года. То есть за 2019 год налоги должны быть погашены до 1 декабря 2020 года.

Штрафы за неуплату

У тех гражданам, кто не произвел оплату по налоговому уведомлению вовремя, формируется задолженность по налогу на имущество. Это грозит применением пеней и принудительное взыскание сумм в бюджет.

  1. Пени рассчитываются за каждый день просрочки платежа, исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России на дату начисления.
  2. Формула расчет пеней:
  3. Пени = Задолженность × Дни просрочки × 1/300 ставки рефинансирования

Налоговый орган вправе инициировать взыскание задолженности принудительно в судебном порядке.

Льготы по налогу на имущество 2020: кому положены

Льготы по налогу на имущество физических лиц — это установленные законодательством преимущества в отношении определенной категории граждан в части оплаты налога по принадлежащим им объектам.

Законодательство нашей страны дает возможность оплачивать налог на имущество, имеющееся у определенных категорий лиц, в меньших размерах или не платить за него совсем. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Расскажем, какие существуют налоговые льготы на имущество физических лиц.

Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается

Для налоговой системы страны есть два крупнейших вида влияний со стороны физических лиц. Это налоги местные (в федеральные бюджеты) и общие, направляющиеся в госказну, и из нее распределяемые далее.

Налог на имущество физических лиц относится к местным и поступает прямиком в бюджеты субъектов. До 2020 года налог платили только собственники имущества, с 2020го платят также и те граждане РФ, которые имеют право собственности на имущество, подпадающее под налогообложение.

Перечень имущественных объектов можно найти в статье 401 НК РФ.

В частности, это следующие объекты:

  1. Квартиры и другие жилые помещения;
  2. Единые комплексы недвижимости;
  3. Частные дома;
  4. Незавершенные (строящиеся) объекты;
  5. Паркинги и автостояночные места (в НК определены как машино-места);
  6. Иные сооружения, даже хозпостройки.

То есть, фермер, располагающий большим количеством домиков, свинарником, коровником, курятником и т.д., уже может задуматься об оформлении льготы по налогу на имущество в 2020 году.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

https://www.youtube.com/watch?v=SGSqPVJmqdk

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

  1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
  2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
  3. При получении наследства – с месяца его открытия.
  4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
  5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

О размере налоговых ставок в рф

Поскольку налог местный, ставки определяют субъекты страны по-разному.

Есть обобщенная база коэффициентов:

  • Для собственности, инвентаризационная цена которой меньше 300 000 рублей, налог соответствует 0,1% от стоимости;
  • Для собственности, «стоящей» в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка колеблется от 0,1% до 0,3% в год;
  • Дорогие объекты инвентаризационной стоимостью от 500 000 рублей подлежат налогообложению по ставке от 0,3% до 2% (высокие ставки применяются, например, в столице).

Можно рассчитывать налог, отталкиваясь от кадастровой стоимости объекта. Принято брать 0.1% для помещений и гаражей, 2% для новостроев, 0,5% для иных объектов недижимости.

Кому положены федеральные льготы

Оформив пакет подтверждающих свое право на вычет документов, следующие категории налогоплательщиков могут его получить:

  1. Пенсионеры при наличии подтверждающего удостоверения;
  2. Инвалиды I, II групп со справкой ВТЭК;
  3. Инвалиды детства;
  4. Участники ВОВ и других боевых действий, при наличии подтверждающей книжки;
  5. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС;
  6. Герои СССР и РФ.
  • Не может быть так, чтобы вышеупомянутым гражданам предоставлялась скидка на все имущество.
  • Они вынуждены выбрать один объект, на который имеют право собственности, и оформить его как льготный.
  • Например, только одна квартира или один гараж ( в этом примере, выгоднее оформить на квартиру, конечно).

Какие предоставляются льготы?

Основной вариант льгот по имущественным налогам — освобождение от выплат в целом. Право на данное освобождение имеется у большинства ветеранов боевых действий, пенсионеров и лиц с инвалидностью.

Однако, как правило, подобная льгота распространяется только на один объект недвижимости конкретного вида. Если у гражданина, например, две квартиры, то он может не платить налог только за одну из них. А если у него одна квартира и один гараж — налоги можно не выплачивать совсем.

Кроме того, если у гражданина тяжелое финансовое положение, обусловленное не зависящими от него обстоятельствами, он может написать заявление на получение налоговых льгот. Полностью имущественный налог на недвижимость это не отменит, но, при наличии серьезных оснований, размер выплат будет несколько снижен (как правило, на определенный период времени).

Данные льготы относятся к государственным, применяемым по всей территории Российской Федерации, и внесенным в Налоговый Кодекс страны. Однако существует такое понятие, как местные льготы, которые устанавливаются муниципальными органами самоуправления. Они не имеют права отменять федеральные, но обладают правом добавлять свои (пока это не противоречит законодательству РФ).

Читайте также:  Пример расчета процентов по договору займа и неустойки за просроченный платеж

Льготы для владельцев имущества

Получить скидку могут не только граждане с особыми документами, но и владельцы особого имущества.

  Места общего пользования в многоквартирном доме

407я статья НК РФ предусматривает вычеты для таких объектов:

  • Мастерские или студии;
  • Размещаемые объекты на территории библиотек или музеев;
  • Строения площадью до 50 кв. м., используемые в целях подсобных на фермерских или на садово-огородных хозяйствах.

Вот тут мы поняли, почему наш фермер из первого примера может не спешить: его владения облагаются налогом по льготной схеме. Опять же, федеральные льготы в этом случае устанавливаются администрацией каждого субъекта Российской Федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=t1JQePMfnkg

Для Москвы действуют такие тарифы на жилье:

  1. Квартиры кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
  2. Квартиры и другое жилье стоимостью 10-20 миллионов рублей – 0,15%;
  3. Если кадастровая стоимость лежит в пределе 20-50 миллионов, платить придется уже 0,2%.

И так далее, самая большая ставка у зданий оценочной стоимостью от 300 милллионов рублей – 2%. На гаражи действует минимальный коэффициент 0.1, а на другие объекты – 0,5%.

Налоговые вычеты на имущество в текущем году году

Исключена возможность получения льготы по особому статусу? Подождите, есть еще вариант: налоговый вычет на недвижимость, полагающийся ВСЕМ собственникам по закону (ст. 403 НК РФ). Размер такого вычета или то, насколько уменьшается налоговая база, зависит от типа собственности.

Их выделяют 3, по площади жилья:

  • Владельцы комнат могут вычесть 10 кв. м. из площади, а остаток обложить налогом. Например, если вы владеете долей в квартире размером 15 кв. м., то только 5 кв.м. из них облагаются налогом.
  • Владельцы квартир в многоэтажных домах могут таким же самым образом вычесть 20 кв. м. из общей площади, а остальную площадь «оплачивать» государству.
  • Наконец, счастливые обладатели права собственности на целый дом могут уменьшить его налоговую базу на 50 кв. м. Так что, если у вас в собственности дачный домик меньшей площади, можете спать спокойно: налог за него платить не нужно.
  • Кто-то из читателей статьи является обладателем целого недвижимого комплекса? Что ж, вам полагается фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей, на эту сумму можно снизить кадастровую стоимость объекта для расчета налога.

Как получить льготу на имущество

Поскольку в нашем бюрократическом аппарате мало что происходит автоматически, владельцу недвижимости необходимо заявить свое право на льготу. То есть, составить заявление в письменной форме.

Если вы забудете, или по каким-то причинам заявление затеряется, вам насчитают налог в полном объеме.

А поскольку это вы как владелец должны заполнять декларацию, могут еще обвинить в ошибочных действиях и начислить штраф.

  1. Поэтому рекомендуем заполнять заявление в электронном виде на портале госуслуг или прямо на сайте ФНС.
  2. Конечно, не всем удобно работать с компьютером, и если вы возьмете бланк, заполните его от руки и отправите по почте, обязательно делайте опись вложения и отправляйте заказным письмом.
  3. Еще раз, все способы подачи заявления на льготу по налогу на имущество:
  1. Посещение отделения ФНС по месту регистрации;
  2. Личный кабинет налогоплательщика на портале;
  3. Отправка бланка с копиями документов Почтой России. Копии в этом письме должны быть заверены у нотариуса.

Первая из четырех страниц заявления:

Кому предоставляются льготы?

Льготные налоговые программы — это, во многом, инструменты, благодаря которым реализуется одна из основных функций налогов — социальная поддержка. И тот факт, что эти льготы установлены законодательно, мотивирует налогоплательщиков не уклоняться от выплат. Это, так или иначе, пойдет и им на пользу.

Однако на получение льгот по налогам за имущество могут рассчитывать не все категории граждан России. Как правило, подобное право предоставляется только нуждающимся слоям населения.

Перечень лиц, которые могут рассчитывать на льготные условия при расчете налогов на имущество (в первую очередь, на объекты недвижимости):

  Процедура оформления земельного пая в собственность

  • Лица, вышедшие на пенсию не по возрасту, а по состоянию здоровья или в силу особых условий;
  • Многодетные семьи;
  • Социально незащищенные слои населения.

Кроме вышеперечисленных категорий, с заявлением на получение льгот при налогообложении объектов недвижимости могут обращаться и представители других слоев населения.

Но они должны привести серьезные основания получения льгот, или в прошении будет отказано.

Налоговые льготы распространяются на следующие объекты недвижимости:

  • квартиру, комнату, или часть жилого помещения;
  • жилой дом или какую-то его часть;
  • помещения, использующиеся для творческой деятельности;
  • хозяйственные строения или сооружения с общей площадью до 50 квадратных метров;
  • гараж или другое машино-место.

Граждане имеют право воспользоваться налоговой льготой только начиная с того месяца, когда они начали соответствовать законодательным требованиям в этом вопросе (достигли пенсионного возраста, получили инвалидность и т.д.). Все налоги до этого периода должны быть выплачены и переданы в государственный бюджет.

Пенсионерам

Данный вариант льготного налогообложения зафиксирован на федеральном уровне. То есть любой гражданин России (вне зависимости от региона проживания), достигший пенсионного возраста, а также вышедший на пенсию по состоянию здоровья или за особые заслуги, получает возможность не платить налоги за один объект недвижимости конкретного вида.

Важно помнить, что налоги в любом случае выплачиваются на строения стоимостью от 300 миллионов рублей. То есть, на дорогостоящую недвижимость льготы не распространяются.

Многодетным семьям

К категории «многодетной» относят семьи, в которых родители, опекуны или попечители содержат и воспитывают минимум троих несовершеннолетних детей. Также на получение налогового вычета могут рассчитывать родители студента, учащегося в ВУЗе, пока он не достигнет возраста в 24 года.

У многодетных семей право на освобождение от выплаты имущественного налога за недвижимость, закрепленное на федеральном уровне, отсутствует. Однако во многих федеральных округах соответствующие льготы можно получить.

Регионы, где многодетным семьям предоставляются льготы по имущественному налогу:

  • Нижегородская область.
  • Краснодарский край.
  • Новосибирск.

В целом, в таких вопросах лучше консультироваться с юристами или даже узнавать напрямую в мэрии города или в другом административном органе самоуправления. Работники этих органов обязаны предоставлять соответствующую информацию.

В 2020 году был разработан законопроект, по которому многодетные семьи так же получат право на льготы по имущественному налогу. Но на данный момент эта инициатива еще рассматривается в Государственной Думе, и неизвестно, вступит ли закон в силу.

Лицам с инвалидностью

Согласно статье 407 Налогового Кодекса РФ, от обязанности выплачивать имущественный налог за один объект недвижимости освобождаются также инвалиды 1 и 2 группы. Их возраст на это не влияет. Данное право закреплено на федеральном уровне, и никакие местные нормативные акты не могут этого изменить.

Исключение делается только для имущества, которое инвалид получил в порядке наследования (и от получения которого мог отказаться). В этом случае он все равно обязан выплачивать налоги за объект недвижимости в полном размере и в стандартном порядке.

Как заполнить заявление

Само заявление – это бланк определенной формы, состоящий из 4 листов.

Заполнять нужно в следующем порядке:

  1. Титульный лист – обязательно внести все сведения о налогоплательщике, не ошибившись в данных паспорта и не забыв указать ИНН;
  2. Второй лист для владельцев транспортных средств;
  3. Третий заполняется при оплате налога на землю. Если ее нет в собственности, пропускайте;
  4. Четвертый как раз для владельцев имущества. Его нужно заполнить, сделав пометку о типе недвижимости, указав кадастровый номер.
  5. Обязательно нужно указать, на каком основании вы просите льготу. То есть, если это удостоверение, то вписать его номер. Если это налоговый вычет, указать по какому типу собственности.

Что нужно приложить к заявлению

Копии всех упомянутых в нем документов. Плюс копии паспорта, свидетельства ИНН и документа, подтверждающего, что вы собственник этого имущества. Копии лучше заверить нотариально, если вы не отправляете их в электронном виде и не скрепляете цифровой подписью. Весь пакет документов будет проверен налоговым инспектором по месту регистрации.

Важно, чтобы заявление было правильно подано в срок до 1 ноября текущего года, потому что иначе скидку вам не предоставят.

Льготы для пенсионеров

Пенсионеры получают несколько видов льгот на имущественный налог. Как и любое физическое лицо, они могут получить послабление на один объект из каждой категории.

Если у пенсионера две дачи, то полный налог он заплатит только за одну. При этом налогоплательщик сам выбирает, на какой имущественный объект он хочет получить «скидку».

Имеет смысл подавать заявление на оформление послабления для объекта с высокой кадастровой стоимостью.

Как пенсионерам получить льготу на имущественный налог? Для того, чтобы оплатить налоги «со скидкой», необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 1 Ноября.

При этом необходимо указать все объекты, находящиеся в собственности и отметить те, на которые пенсионер хочет получить льготу.

Возрастным предпринимателям не удастся использовать эту возможность для сокращения расходов на коммерческое имущество.

Ссылка на основную публикацию