Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону рф

По законам Российской Федерации организации должны штату ежегодно оформлять отпуск. Особенно летом многие сотрудники стремятся уйти на заслуженный отдых, но многие его не берут.

Могут ли они получить за него компенсацию, и будет ли с нее отчислен налог в государственную казну, не всем известно.

Как быть с неиспользованными днями уволившемуся сотруднику? Всех волнует вопрос компенсации и налоговых выплат.

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФ

Какими облагается страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск

Некоторые предприятия имеют такую специфику, что не каждое лицо может отдохнуть весь положенный месяц. В связи с этим, происходит накопление дней год за годом. Люди специально хранят дни, рассчитывая взять за них деньги. Кадровикам, с учетом этих обстоятельств, приходится заниматься решением этих задач:

  1. Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск в 2020 году?
  2. Как производится расчет компенсационных средств неиспользованного отдыха?
  3. Облагают ли налогами компенсацию неиспользованного месяца, когда увольняют?

Ежегодно выдается основной оплачиваемый отпуск на 28-мидневный срок. Если количество дней увеличено, то это означает, что он продлен в соответствии с действующим федеральным законом.

Дополнительные ежегодные дни назначают сотрудникам:

  • Занимающимся вредной, сложной работой с опасными условиями;
  • Находящимся на работе нетипичного характера;
  • При ненормированном рабочем времени;
  • Трудящимся на производстве в Крайнем Севере.

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФ

Как облагается НДФЛ выходное пособие в 2020 году

Компенсация регламентируется статьей 126 ТК РФ:

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Все фирмы с учетом своих реалий и материальных потенциалов способны произвести самостоятельное определение дополнительного отдыха. Даже в случае, когда нормативные документы это не предусматривают.

Положенный отдых оплачивают вовремя. В случае, когда не было поступления денежных средств, то работник может заявить о том, чтобы перенесли сроки. Только это нужно все согласовать с руководителями.

Если возникнут обстоятельства, при которых возможно получение неблагоприятных результатов для компании из-за того, что персонал уйдет отдыхать, то его могут отложить. Перенесут лишь при согласии.

Нельзя не давать людям отпуск более двух лет, особенно лицам, не достигшим совершеннолетия, работающим в небезопасной сложной обстановке.

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФ

Запрещается основной очередной отпуск компенсировать деньгами несовершеннолетнему человеку или беременной женщине. Если сотрудник имеет трудную опасную работу, то ему также запрещено заменять отдых денежным эквивалентом.

Лицу, собирающемуся уволиться, должны произвести компенсирование всех неиспользованных дней по закону.

Любая сумма облагается налогом, поэтому и производят налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам.

При прекращении трудовых отношений пока не закончился календарный месяц датой, когда налогоплательщик получит свой доход, будет день, в который он перестал работать.

Налоговые агенты занимаются перечислением средств, начисленных и удержанных, пока не закончился расчетный день при получении денег для перечисления работникам. Сумма, удержанная с компенсации с невостребованного отпуска, с зарплаты последнего месяца, отправляется бухгалтером в счет государственного бюджета.

Какими налогами облагается выходное пособие при сокращении

Следует отметить что выплата установленная законодательством, для сотрудника лишившегося работы отчисления не получает по сравнению с КНО. Здесь не важно, по какой причине его уволили. Сумма составляет три оклада, лицам с северным стажем – шесть окладов.

КНО – 30%.

Полная выплата по правилам выдается сотрудникам, работающим 5,5-11 месяцев, при увольнении из-за ликвидации организации, отдельной части, сокращения, реорганизации. Также если временно деятельность остановлена.

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФ

Особенности предоставления ежегодных отпусков

Оплачиваемые отпуска должны предоставлять всем лицам каждый год с начала их деятельности. Работник может воспользоваться этим правом уже через шесть месяцев, согласуя свое желание с начальством.

Об очередности предоставления оплачиваемых отпусков можно узнать по составленным отпускным расписаниям. Работодатели производят продление или передвижение отдыха, учитывая пожелания. Перенос производят:

  • При временной нетрудоспособности;
  • При вынужденном выполнении государственных обязанностей;
  • При особых происшествиях учтенных в трудовом законодательстве.

Можно ли компенсировать отпуск

Полагается ли компенсация скажет ТК РФ, Статья 127 «Реализация права на отпуск при увольнении работника»:

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

При увольнении в связи с истечением срока трудового договора отпуск с последующим увольнением может предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока этого договора. В этом случае днем увольнения также считается последний день отпуска.

При предоставлении отпуска с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении до дня начала отпуска, если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФ

Получить компенсацию за не взятые отпуска могут те уволенные сотрудники, которые проработали в организации более шести месяцев. Материальная выплата должна быть начислена людям, отработавшим больше года в компании. Это правило действует уже семьдесят лет.

При не полной отработке года, положенные дни, требующие компенсации рассчитывают на основании отработанных месяцев в организации. Если излишек выходит меньше половины месяца, то его не засчитывают, а если больше, то могут засчитать в качестве целого.

Компенсации неиспользованных отпусков уволенным сотрудникам

С учетом этих норм, специалисты которые проработали на определенных нанимателей почти год и более, могут рассчитывать на полноценную выплату. Получается, что компенсацию могут сделать лишь уволившимся.

Расход, связанный с положенными денежными средствами невостребованных за много лет отпускных дней, требующих выплаты уходящему человеку, вносят в расход награды его работы. Теперь вы знаете, облагается ли налогами и взносами компенсация за неиспользованный отпуск.

Налогообложение и страховые взносы за компенсацию неиспользованного отпуска

Уплата налогов – обязанность, которая распространяется на каждого трудоустроенного члена общества.

Существующая система взимания сборов представляет собой произведение безвозмездных взносов лицами и организациями для обеспечения функционала государства, муниципалитетов и содержания нетрудоспособных категорий граждан.

Сотрудники, решившие уволиться, часто задают работодателю вопрос – компенсация за отпуск облагается страховым взносом  или нет?

За людей, трудоустроенных официально, работодатель автоматически ежемесячно отчисляет взносы в инспекцию. К облагаемым доходам относится оклад, премиальные и отпускные выплаты, работа в праздничные дни и сверхурочно, больничный лист, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Основные понятия

Работник, занятый на предприятии, платит НДФЛ, высчитываемый бухгалтерией учреждения относительно размера его заработной платы — 13%.  Статья 217 НК устанавливает виды доходов, на которые не распространяется налогообложение.

К ним относятся:

  • пособия, получаемые в связи с беременностью и родами;
  • возмещение вреда здоровью;
  • расходы на повышение квалификации специалистов;
  • выплаты при увольнении, кроме компенсации за отпуск;
  • Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФматериальная помощь родственникам умершего работника, а также пострадавшим от стихийных бедствий;
  • компенсации в связи с санаторно-курортным лечением;
  • подарки, стоимость которых не более 4 тысяч рублей;
  • оплата услуг медицинского характера;
  • компенсации на взносы по кредитным обязательствам в связи с покупкой жилья.

Компенсация отпуска в случае увольнения не входит в их число, поэтому из этой суммы работодатель обязательно осуществляет взнос в инспекцию.

Под этой выплатой понимают начисление денежных средств сотруднику, если он оформил заявление об уходе по собственному желанию, но за отработанный календарный год не успел отдохнуть 28 дней, либо меньшую часть отпуска. Эта обязанность ложится на организацию согласно статье 127 ТК.

Он вправе решить этот вопрос по-другому, к примру, перед увольнением использовать гарантированный государством отдых, но денежные средства работник в этом случае получит в виде отпускных, исходя из количества дней и оклада.

Внимание! В статье 422 НК описаны суммы доходов, которые не подлежат взиманию в ФСС. В п.2 содержится информация об отсутствии сборов относительно выплат при увольнении, за исключением компенсации за неиспользованные дни отдыха.

Компенсационные выплаты при увольнении

По действующему законодательству процедуре ухода с места работы предшествует оформление сотрудником заявления в качестве уведомления руководителя за 2 недели до того момента, как он покинет организацию. Специалист имеет обязательство отработать 14 календарных дней, чтобы директор нашел нового сотрудника.

Это правило действует, если он не относится к льготной категории населения. Следующий шагом является оформление приказа об увольнении, в котором человек расписывается, что считается его ознакомлением с изданным документом. Договор с сотрудником расторгается.

В последний день выдается трудовая книжка с соответствующей записью и осуществляется расчет выплат.

К обязательным относятся:

  • Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФзаработная плата, причитающаяся работнику за дни, которые он отработал в течение последнего месяца;
  • компенсация за неиспользованные отпускные дни (если 28 календарных дней он находился на отдыхе, эта выплата не предоставляется).

Расчет и начисление при увольнении осуществляется бухгалтерией, сумма зависит от количества отработанных дней, средней заработной платы.

Читайте также:  Социальная карта московской области какие льготы в 2020 году: какие положены, список

Например, гражданин имеет ежемесячный доход в размере 50 тысяч рублей. Сотрудник написал заявление об уходе 5 апреля, с учетом 14 дней отработки, его последним рабочим  днем считается 18 число.

Таким образом, за месяц гражданин исполнял свои должностные обязанности на протяжении 14 смен из 22.

Поделив оклад на количество отработанных дней, получим заработную плату к начислению в размере 35 тысяч 700 рублей.

Для определения суммы компенсации за неиспользованный отдых, бухгалтеру необходимо знать, сколько составляет средний заработок увольняемого за последние 12 месяцев работы.

Он рассчитывается по формуле: сумму, получаемую сотрудником в течение 1 года / 12 месяцев / 29,3 (среднее число календарных дней в месяце). Для получения размера выплаты средний заработок в день * количество дней отпуска.

Например, 50 тысяч рублей/12/29,3, получим 1706. 1706*28 дней отдыха = 47781 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Налогообложение компенсации отпуска при увольнении

Ответ на вопрос облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск налогами, содержится в статье 217 НК. Удержание 13% осуществляется в день получения сотрудником выплаты.

Если этот срок выпадает на праздничный или выходной день, начисляться сумма работнику и в налоговую инспекцию будет в рабочие сутки.

Помимо этого, предприятие отчисляет взносы и сборы в страховую компанию, пенсионный фонд для формирования пенсии.

Осуществление сборов в налоговый орган

Налогообложение компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении осуществляется через работодателя. Бухгалтер производит выплаты, направляет ведомости и денежные средства на расчетный счет налоговой инспекции.

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФВ этом варианте начислений сотрудник не участвует, он получает заработок уже за вычетом 13%. В трудовом законодательстве встречаются ситуации, когда граждане при наличии оснований возвращают подоходный налог, либо оформляют по месту работы заявление с просьбой об отсутствии удержаний. Такими условиями являются продажа или покупка недвижимости, расходы в течение года на лечение или обучение себя и близких родственников. В случае подачи такого заявления работодателю, ежемесячный платеж в инспекцию не производится.

Виды обязательных налоговых выплат и взносов

В период увольнения, также как и в случае продолжения трудовой деятельности, специалист является налогоплательщиком, а предприятие – агентом, который переводит деньги на счет получателя. С компенсации за неиспользованный отпуск страховые взносы и налоги обязательны к уплате.

К ним относятся:

  • 13% от дохода;
  • в пенсионный фонд;
  • фонд социального страхования;
  • внебюджетные фонды, если пенсионные накопления граждан находятся в них.

Важно знать! Остальные компенсационные выплаты, получаемые работником, в случае ухода с должности не облагаются налогом и страховыми взносами.

В каком случае компенсация не облагается налогом

Компенсация отпуска облагается страховыми взносами и сборами во всех ситуациях кроме одного случая, являющегося исключением. Налогообложения не происходит, если увольняющийся работник умер, а выплаты по месту заработка получают его родственники.

Трудовое и налоговое законодательство действуют одновременно, нормы права не противоречат друг другу. Государство определило компенсацию за неиспользованный отдых как единственную выплату, облагаемую налогами и страховыми взносами. Их уплата обязательна и контролируется бухгалтерией предприятия, которая занимается расчетом сотрудника.

Страховые взносы с компенсации неиспользованного отпуска: облагается ли, сроки уплаты, начисляется ли при увольнении – пример

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФКомпенсация, выплачиваемая работнику за неистраченные отпускные дни, является тем доходом, с которого нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

При этом подоходный налог уплачивается из средств работника, а взносы перечисляются за счет работодателя.

Облагается ли?

Компенсация неиспользованных дней отпуска начисляется либо при увольнении, либо в случае замены дополнительных дней деньгами. Как рассчитать компенсацию?

Начисленная сумма в пользу работника подлежит налогообложению, так как данный вид выплаты не содержится в перечне необлагаемых доходов из ст.20.2 Закона 125-ФЗ в ред. от 29.07.2017.

  • Компенсация облагается НДФЛ по ставке 13% и страховыми взносами по общей ставке 30%.
  • При этом подоходный налог удерживается из начисленной суммы, а отчисления на страхование начисляются сверх компенсации и перечисляются за счет работодателя.
  • Отчисления включают собой платежи на обязательное страхование пенсионного, социального и медицинского характера:
  • 22% — отчисляется на ОПС;
  • 2.9% — на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство);
  • 5.1% — на ОМС.

Указанные виды страховых отчислений платятся в ФНС.

Кроме того, с начисленной компенсации нужно также посчитать процент на травматизм, его ставка может меняться, но минимальная составляет 0.2%.

Онлайн калькулятор для расчета компенсации — рассчитать.

Облагаются ли взносами отпускные?

Как начисляются при увольнении?

  1. Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФПри уходе работника из организации независимо от оснований начисляется компенсация за все неиспользованные дни ежегодного отпуска.
  2. Данная выплата производится в последний рабочий день и также облагается страховыми взносами.
  3. Порядок обложения и начисляемый процент не зависит от того, в связи с чем начислена компенсационная сумма: в качестве выплаты за дополнительные дни или при увольнении.
  4. Начислить взносы и удержать НДФЛ нужно также при расторжении договора.
  5. Если работник умер, а выплаты, ему начисленные, выплачиваются родственникам, то компенсация не облагается страховыми взносами.

Сроки начислении и уплаты

Если компенсационная сумма начисляется в связи с заменой дополнительного отпуска деньгами, то срок перечисления взносов – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Данный срок установлен п.4 ст.22 Закона 125-ФЗ.

Если выплата за неиспользованный отпуск производится при увольнении, то срок уплаты аналогичен.

Перечислить страховые отчисления нужно также до 15-го числа включительно следующего месяца

Пример

Исходные данные:

Сотрудник увольняется по собственному желанию 14 июня 2019 года. В последний рабочий день ему выплачена зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск в размере 24 500 руб.

  • Работодатель обязан удержать с данного дохода НДФЛ и начислить взносы.
  • Расчет:
  • НДФЛ = 13% * 24 500 = 3 185 – срок уплаты до 15 июня 2019 года включительно.
  • Компенсация к выдаче = 24 500 – 3 185 = 21 315.
  • Страховые отчисления:
  • Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФПенсионный = 22% * 24 500 = 5 390.
  • Медицинский = 5.1% * 24 500 = 1 249,50

ВНиМ = 2.9% * 24 500 = 710,50.

Травматизм = 0.2% * 24 500 = 49.

Итого работодателю нужно перечислить взносы в размере 5390 + 1249,5 + 710,5 + 49 = 7 399 – не позднее 15 июля 2019 года включительно.

 Выводы

Компенсация неотгулянного отпуска облагается НДФЛ и страховыми взносами. Налог платится из средств работника, страховые отчисления из средств работодателя.

Срок отчислений – до 15-го числа следующего месяца включительно.

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году

Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении? Такой вопрос интересует не только работодателей, но и работников. Граждане, официально трудящиеся на предприятиях, вправе ежегодно уходить в оплачиваемый отпуск. Его продолжительность зависит от специальности и вида работы.

При увольнении сотрудника бухгалтерия организации обязана за неиспользованные дни отпуска назначить компенсацию в виде денежной суммы либо отправить его в отпуск с последующим увольнением, согласно статье 127 ТК РФ, уплатив все необходимые взносы и налоги.

Основные принципы

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФ

Расчет компенсационной суммы за не отгулянный отпуск производится аналогично расчету отпускных. За его основу берутся неиспользованные дни отпуска и средняя з/п увольняющегося сотрудника. Компенсация является доходом физлица, поэтому подлежит обложению налогами. Перечисление НДФЛ в бюджет осуществляется работодателем.

Как производится документальное оформление компенсационных выплат за неиспользованные дни отпуска?

При расчете дней для определения размера компенсации бухгалтер обязан учитывать все виды не отгулянных работником отпусков. Как правило, выплата за них производится:

  1. без заявления, специальных указаний руководства, на основании приказа, подтверждающего факт увольнения сотрудника, и ТК РФ;
  2. при оформлении расчета по форме Т61. Специальный бланк заполняется кадровиками и бухгалтерией с указанием подробного расчета суммы к выплате и начисления НДФЛ;
  3. с вычетом подоходного налога, удержанного из дохода трудящегося.

Итоговый расчет с сотрудником при его увольнении осуществляется в последний день работы. При расчете бухгалтерии необходимо верно определить сумму налога и взносов ФСС,  исходя из налогооблагаемой базы.

Какие налоговые сборы должны быть начислены на компенсационные выплаты при увольнении трудящегося за неиспользованный отпуск?

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФ

Это значит, что бухгалтерии необходимо осуществлять все вышеперечисленные вычеты из компенсации за неиспользованные отпускные дни при увольнении сотрудника.

Согласно НК РФ, не следует начислять на сумму компенсационных выплат за отпуск взносы на соцстрахование от несчастных случаев на работе.

Судя по статьям 217 НК РФ и 9 ФЗ №212, работодателю не требуется вносить налоговый сбор с начисленных выплат для увольняющегося, кроме компенсационных затрат за не отгулянные дни отпуска. В связи с этим, бухгалтер обязан уплатить НДФЛ и все страховые взносы с суммы компенсации.

Начисление налогов при выдаче компенсационных выплат за отпуск при увольнении

Согласно статье 223 НК РФ, все налоговые сборы, перечисляемые в бюджет, должны быть уплачены не по завершению рабочего месяца, как при расчете з/п, а в день перечисления компенсации за отпуск при увольнении. Датой получения дохода трудящегося в этом случае будет считаться день:

  1. перевода денежных средств в банк на его счет;
  2. выплаты дохода при увольнении в кассе организации-работодателя;
  3. получения денег в кассе банковского учреждения с р/с работодателя по платежному поручению.
Читайте также:  Ветеран труда новосибирской области льготы в 2020 году: документы, как оформить

На основании всего вышеизложенного, организацией-работодателем уплата налогов и взносов должна осуществляться в день выплаты компенсации.

При выдаче компенсационных выплат бывшему работнику за не отгулянный отпуск работодатель обязан заплатить налоги не позже дня, следующего за днем увольнения.

Какими налогами облагается компенсационная выплата при увольнении?

Облагается компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами в 2020 году по закону РФ

Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск: взимать или нет

Не только работники, но и работодатели должны знать, компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами или нет. Иначе контролирующие органы могут обвинить компанию в несоблюдении требований закона и оштрафовать ее.

Чтобы узнать, компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами, нужно разобраться, в каком случае можно не платить в соцфонды. Такие ситуации перечислены в ст. 422 НК РФ. В абз. 6 пп. 2 п. 1 статьи сказано, что освобождаются суммы, связанные с увольнением работников, за исключением определенных ситуаций.

И прямо указано, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Как и суммы выходного пособия и выплат на период трудоустройства в течение 3-6 месяцев после сокращения.

В какие фонды и сколько перечислять

Поскольку суммы за неиспользованный отпуск облагаются страховыми платежами, расскажем, куда и сколько надо платить. С подобного дохода средства отчисляют на следующие виды страхования:

  • пенсионное;
  • социальное (на период временной нетрудоспособности);
  • медицинское;
  • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»).

Взносы на медицинское страхование начисляют на общую сумму дохода по тарифу 5,1 %, на «травматизм» — от 0,2 до 8,5 %, в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится работодатель.

Чтобы правильно рассчитать суммы на пенсионное и социальное страхование, необходимо учитывать общий доход за отработанное в текущем календарном году время.

Правительством ежегодно устанавливается так называемая предельная база для начисления платежей на будущую пенсию и возможную временную нетрудоспособность.

На 2020 год она составляет 1 021 000 рублей для пенсионного страхования и 815 000 рублей — для социального.

Если с учетом компенсации за неиспользованный отпуск доход работника в текущем году не превысил 1 021 000 рублей, то на пенсию необходимо отчислить 22 % от общей суммы. Если сотрудник заработал больше указанного лимита, то отдать государству нужно только 10 %.

Что касается социального страхования, то платежи рассчитываются из ставки 2,9 %. Перечисления делают до тех пор, пока доход работника в текущем году не превысит 815 000 рублей.

Когда общий заработок станет больше предельной величины, на временную нетрудоспособность деньги больше не перечисляют.

В какие сроки платить

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в момент увольнения. А когда надо платить взносы?

По общим правилам, уплатить работодатель (страхователь) должен до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, работник получил компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в мае. Значит, до 15 июня необходимо перевести средства в фонды (ст. 431 НК РФ).

Напомним, что страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование в 2020 году уплачивают как остальные налоги — в ИФНС. Отчисления на «травматизм» производятся в ФСС. КБК, необходимые в данном случае, смотрите по ссылке.

Как заменить неиспользованный отпуск компенсацией

Когда можно заменить неиспользованный отпуск компенсацией? В  какой последовательности следует предоставлять работнику не  использованные им ежегодные отпуска? Может  ли работник настаивать на  выплате ему компенсации за  неиспользованный отпуск при  условии, что  он продолжает работать в  организации? В  каких случаях замена отпуска компенсацией недопустима? Надо  ли удерживать с  суммы компенсации за  неиспользованный отпуск НДФЛ и  начислять на  нее страховые взносы?

О предоставлении отпуска

По  правилам ст.  122 ТК  РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Аналогичное положение содержится в  ст.  3 Конвенции МОТ №-132 «Об  оплачиваемых отпусках», которая была ратифицирована Российской Федерацией Федеральным законом от  01.07.2010 №-139-ФЗ и  вступила в  силу 6 сентября 2011 года.

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

В  исключительных случаях с  согласия работника допускается перенос отпуска на  следующий рабочий год, если отпуск не  был использован им в  текущем году (ч.  3 ст.  124 ТК  РФ).

Согласно ч.  4 ст.  124 ТК  РФ непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в  течение двух лет подряд запрещено. Работодатель обязан учесть неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска при  составлении графика отпусков.

При  этом график отпусков обязателен как  для  работодателя, так и  для  работника (ч.  2 ст.  123 ТК  РФ).

Работодатель должен предоставлять работнику отпуск без  его заявления, так как  отпуск предоставляется на  основании графика отпусков, а  не  на  основании заявления работника.

Работник подает заявление, касающееся отпуска, когда у  него есть право:

  • на  досрочное предоставление отпуска;
  • на  выбор времени отпуска;
  • на  продление или  перенос отпуска (например, в  случае болезни).

В  Письме от  08.06.2007 № 1921-6 Роструд уточнил, что  ежегодные отпуска за  предыдущие рабочие периоды могут предоставляться либо в  рамках графика отпусков на  очередной календарный год, либо по  соглашению между работником и  работодателем.

В  течение календарного года работник может использовать несколько отпусков. Этот вопрос решается по  соглашению между работником и  работодателем или  на  основании графика отпусков.

Если сотрудник не  использует все отпуска за  предыдущие годы, он вправе получить денежную компенсацию за  неиспользованные отпуска при  увольнении.

Если по  каким-либо причинам работники имеют неиспользованные ежегодные отпуска за  предыдущие рабочие периоды, за  ними сохраняется право на  использование всех полагающихся им ежегодных оплачиваемых отпусков (ст.  114, 122, 124 ТК  РФ).

На  практике нередко встречается ситуация, когда работник сознательно не  уходит в  очередной отпуск, а  затем требует выплатить ему денежную компенсацию. Такое требование необоснованно (при  условии, что  работник продолжает работать в  организации), и  работодатель не  вправе выплачивать компенсацию за  неиспользованный отпуск.

Может  ли работник настаивать на  выплате компенсации за  неиспользованный отпуск при  его переводе из  головной организации в  филиал? В  данном случае также отсутствуют основания для  выплаты компенсации. Дело в  том, что  филиал не  является юридическим лицом, следовательно, у  сотрудника остается прежний работодатель – головная организация.

Нужно помнить, что  нарушение законодательства о  труде  и  об  охране труда влечет наложение административного штрафа (ч.  1 ст.  5.27 КоАП  РФ):

  • на  должностных лиц – в  размере от  1  000 до  5  000  руб.;
  • на  лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без  образования юридического лица, – от  1  000 до  5  000  руб.;
  • на  юридических лиц – от  30  000 до  50  000  руб.

В какой последовательности следует предоставлять работнику не  использованные им ежегодные отпуска? 

Трудовое законодательство не  содержит положений, предусматривающих использование отпусков за  рабочие периоды в  хронологической последовательности (Письмо Роструда от  01.03.2007 № 473-6-0).

Всегда ли компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами — при увольнении, за

  • Приёмная: (8722) 62-33-74
  • Горячая линия : (8722) 56-01-65
  • Факс: (8722) 62-82-57
  • Пн-Чт: 9:00-18:00
  • Пт: 9:00-16:45(обед: 13:00-13:45) Выходные: Сб, Вс

Компенсация отпуска, НДФЛ и страховые взносы

Денежная компенсация неиспользованного отпуска назначается при увольнении сотрудника, а также в процессе трудовой деятельности можно получить компенсацию за неотгулянный дополнительный оплачиваемый отпуск. Облагается ли компенсация отпуска НДФЛ и страховыми взносами? О налогообложении данной выплаты читайте в статье ниже.

НДФЛ — это налог, взимаемый с выплачиваемых доходов работнику, его удержанием занимается работодатель, выдавая сотруднику денежную сумму за минусом налога. Стандартная ставка НДФЛ по доходам, связанным с оплатой труда, составляет 13%.

Страховые взносы — это начисления с выплат работникам, которые уплачивают работодателя в качестве обеспечения обязательного страхования. Общий процент взносов составляет 30%, уплачиваются с 2017 года данные суммы в налоговую.

Облагается ли страховыми взносами компенсация отпуска при увольнении

Неотгулярные отпускные дни при увольнении подлежат замене компенсационной выплатой, исчисляемой по среднему заработку увольняемого за последний год.

Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами в полном объеме, независимо от причины увольнения.

Данный вывод следует из следующих нормативных пунктов:

  • п.3ст.8 НК РФ;
  • пп.2п.1ст.422 НК РФ;
  • пп.2п.1ст.20.2 Закона 125-ФЗ.

То есть независимо от того, кто выступает инициатором увольнения, по какому основанию расторгается договор с сотрудником, со всей начисленной компенсационной суммы необходимо посчитать процент страховых отчислений и уплатить его в ФНС, которая с 2017 года администрирует данные выплаты.

При этом взносы не уменьшают сумму компенсации, выплачиваемую работнику. Уплата обязательных страховых сумм является обязанностью страхователя, которая при этом берет полностью расходы на себя.

Даже в случае, когда работник увольняется за дисциплинарные нарушения, прогулы, пьянство или иные нарушения, выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск нужно обязательно, начислив на ее сумму страховые взносы.

Взносы включаются в себя следующие:

  • пенсионные — 22%;
  • медицинские — 2,9%;
  • социальные — 5,1%;
  • ВНиМ.

Первые три платятся в ФНС, последний — в ФСС.

Читайте также:  Отпуск по уходу за ребенком: статья 256 трудового кодекса

Количество дней неиспользованного отпуска считаются следующим образом.

Облагается ли компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

Вся компенсационная выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается подоходным налогом.

Это означает, что работодателю нужно посчитать НДФЛ по ставке 13% от всей назначенной суммы компенсации. Далее исчисленный налог следует отнять от компенсационной величины и уплатить в ФНС.

Работнику на руки выдается денежная сумма, уменьшанная на удержанный НДФЛ. То есть подоходный налог — это расходы исключительно работника. При этом сам работодатель принимает на себя роль налогового агента, никаких трат не неся.

  1. Удержать налог нужно непосредственно при выплате компенсации и в срок, не позднее следующего дня нужно уплатить НДФЛ в ФНС.
  2. Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?
  3. Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:
  4. +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
  5. +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
  6. +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
  7. Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Всегда ли компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами — при увольнении, за дополнительные дни

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами

Как облагаются страховыми взносами компенсации за неиспользованный отпуск?

В некоторых случаях трудовое законодательство допускает замену не использованных работником дней отпуска денежной компенсацией. К ним относятся:

  • — замена по письменному заявлению работника части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней (ч. 1 ст. 126 ТК РФ);
  • — замена всех неиспользованных отпусков при увольнении работника (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). Компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника облагаются страховыми взносами, поскольку на них не распространяется освобождение, предусмотренное п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 данного Закона).

Компенсация за неиспользованный отпуск не всегда связана с увольнением сотрудника. Так, по письменному заявлению работника часть его ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Данная выплата с 1 января 2011 г.

облагается страховыми взносами. Это прямо предусмотрено пп. «и» п.

2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, который исключает данный вид компенсации из перечня необлагаемых выплат. Отметим, что до 2011 г. вопрос обложения страховыми взносами оплаты части ежегодного отпуска свыше 28 календарных дней был спорным.

Чиновники Минздравсоцразвития России поясняли следующее.

Что не подлежит обложению страховыми взносами в 2020 году

Главная > Страховые взносы > Что не подлежит обложению страховыми взносами в 2020 году

В настоящее время страховые взносы перешли в ведение налогового органа, поэтому перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами приведен в ст. 422 НК РФ.

Работодателю следует тщательно следить за тем, что не подлежит обложению страховыми взносами. Это позволит в будущем избежать проблем с контролирующими органами.

В статье рассмотрим, какие выплаты не облагаются страховыми взносами, а также особенности обложения некоторых из них.

Что не подлежит обложению страховыми взносами

Прежде порядок обложения выплат страховыми взносами определялся законом 212-ФЗ, однако, с переходом страховых выплат в ведение налогового органа, регулирование их происходит в соответствии с НК РФ. Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, содержится в ст. 422 НК РФ. Выплаты, не указанные в данном перечне, подлежат обложению страховыми взносами.

Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами Подробное описание
Государственные пособия Пособие по безработицеИные виды пособий и соцобеспечений
Компенсационные выплаты Возмещение ущерба здоровьяПредоставленное бесплатное помещение, питание, топливо, либо возмещение в денежном видеНатуральное довольствие или денежное возмещениеПитание, спорт. форма, спорт. снаряжение, выдаваемое спортсменам и сотрудникам физкультурных организаций

  • При увольнении (за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск, выходного пособия)
  • По гражданско-правовым договорам
  • По трудоустройству в связи с ликвидацией работодателя
Единовременная матпомощь Выплачиваемая при:

  1. Стихийных бедствиях
  2. Смерти члена семьи
  3. Рождении/усыновлении ребенка (в пределах 50 000 руб.)
Доход семейной (родовой) общины Община должна быть зарегистрирована в установленном порядке, применимо к коренным народам Севера, Сибири, Дальнего Востока в отношении дохода, полученного от реализации продукции народных промыслов;
Обязательные и добровольные страховые взносы При оплате медрасходов сотрудников по договорам, заключаемым на срок от 1 годаПри добровольном страховании на случай смерти или причинению вреда здоровью
Дополнительные страховые взносы До 12 000 рублей в год
Проезд сотрудника к месту отдыха и провод багажа (не более 30 кг) Применяется к жителям Крайнего Севера и приравненных к нему районов. Если работник планирует отдых за границей, то обложению взносами не подлежит только проезд до границы.
Выплаты из средств избирательного фонда Распространяется на кандидатов в депутаты и иных представителей органов власти (включая Президента РФ)
Форменная одежда Передаваемая работникам в личное пользование, если ее выдача предусмотрена законодательными актами
Плата за обучение сотрудника Оплачиваемое организацией проф-  и дополнительные профпрограммы
Возмещение затрат уплаченных процентов Выплаченные работодателем при покупке или строительстве жилья
Выплаты в виде денежного довольствия, обеспечения продуктами и вещами Для служащих госучреждений
Иностранным гражданам и лицам без гражданства временно пребывающим в РФ Исключение составляют лица, имеющие статус застрахованных
Матпомощь сотруднику раз в год До 4 000 рублей

Оплата больничного

Суммы доплат работника до фактического заработка подлежат обложению страховыми взносам. То есть, те суммы, которые выплачиваются самим работодателем за счет своих средств, а не за счет средств ФСС (когда это предусматривается коллективным договором). Более подробно рассмотрим на следующем примере:

Согласно коллективному договору ООО «ВЕГА» начисление работникам больничных выплат осуществляется исходя из средней зарплаты сотрудника и страховой стаж значения не имеет.

Так, сотруднику Иванову за 10 дней больничного была начислена выплаты в размере 25000 рублей (исходя из того, что среднедневной заработок Иванова составляет 2500 рублей).

Согласно действующего законодательства, Иванову бы начислили сумму 19010,70 рублей, поэтому страховыми взносами будет облагаться следующая часть больничной выплаты:

25000 – 19010,70 = 5989,30 рублей

Выходное пособие при увольнении

К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами относят также выходные пособия, но в пределах трехкратного размера среднего заработка.

Если в трудовом или коллективном договоре предусмотрена выплата выходного пособия при увольнении, то в пределах установленного лимита данная сумма не будет облагаться взносами. Установленный лимит – это трехкратный средний заработок.

На сумму, начисленную сверх лимита, потребуется рассчитать страховые взносы. статью ⇒ УМЕНЬШЕНИЕ УСН НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка

Если организация выплачивает своим сотрудникам материальную помощь при рождении ребенка, то она не облагается страховыми взносами при одновременном соблюдении следующих условии:

  • размер помощи не превышает 50 000 рублей;
  • выплата помощи произведена в течение 1-го года жизни ребенка.

Суточные выплаты

В учетной политике и внутреннем положении компании о командировках могут предусматриваться любые размеры суточных командировочных выплат. Но только суточные в следующих пределах не будут облагаться страховыми взносами:

  • 700 рублей – командировка по РФ;
  • 2500 рублей – командировка за пределы РФ.

Например, если работника направляют в командировку за пределы РФ и устанавливают суточные 2900 рублей, то с 400 рублей компания должна оплатить страховые взносы. Отдельно следует рассмотреть однодневные командировки, так как здесь возникает довольно спорная ситуация.

Например, из поездки сотрудник возвращается домой в тот же день и ему не положена выплата суточных. А выплачиваемые ему денежные средства являются компенсацией расходов, связанных с необходимостью выполнять свои рабочие функции вне рабочего места.

Значит и страховые взносы начислять нужно. Но, эти денежные средства являются компенсацией расходов, связанных с выполнением рабочих функций вне рабочего места. И при наличии подтверждения первичными документами, затраты по однодневной поездке можно отнести к компенсационным выплатам.

То есть страховые взносы на них начислять не потребуется.

Долг сотрудника

Если организация прощает сотруднику долг, то переданная сотруднику сумма является объектом дарения, не подлежащая обложению взносами. Но в случае систематического выявления таких «подарков», проверяющие могут отнести это к уклонению от уплаты взносов. А это грозит для компании штрафными санкциями.

Ответственность компании за неуплату страховых взносов

При нарушении сроков уплаты взносов, работодателя будет ждать наказание в виде следующих мер:

  • пени, начисляемые за каждый день просрочки (в % от недостающей суммы);
  • штраф, накладываемый за неуплату взносов, предусмотренный в фиксированном размере.

Если работодатель уклоняется от уплаты страховых взносов, то ему грозит уголовная ответственность, хот до недавнего времени страхователей ожидал только штраф. Преступлением считается уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размере.

Крупный – это превышение недоимки в сумме 15 млн. рублей. Либо неуплата страховых взносов превышает 5 млн. рублей 3 года подряд. Особо крупный размер – это 45 млн. рублей, либо 15 млн. рублей 3 последних финансовых года. Максимальный штраф за нарушение предусматривается в размере 500 тыс.

рублей, а уголовный срок – на 6 лет.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Ссылка на основную публикацию