Госпошлина в налоговом кодексе: основные статьи и правила

Глава 25.3 НК РФ Государственная пошлина

Глава 25.3 НК РФ Государственная пошлина

Комментарии к главе 25.3 Налогового кодекса РФ — Государственная пошлина

Государственная пошлина (госпошлина) представляет собой прямой налог на совершение широкого спектра действий, связанных с интересами и функциями государства. История этого сбора уходит корнями в античные времена, когда в Древнем Риме уполномоченная аристократия у власти учреждала плату за проезд, пользование акведуками, торговлю и судебные тяжбы.

Сегодня оплата госпошлины напрямую связана с обращением граждан в государственные структуры, которые совершают определённые действия в интересах обратившегося лица. Все знаковые моменты, включая размер уплачиваемых сборов, описываются в главе 25 Налогового Кодекса РФ.

Когда потребуется уплата государственной пошлины

Согласно НК РФ госпошлина уплачивается при совершении следующих действий:

  • подача исковых заявлений в суды различных инстанций и юрисдикций;
  • удостоверение актов гражданского состояния;
  • ходатайство о выдаче судебного приказа;
  • получение/выход из гражданства;
  • регистрация прав собственности;
  • регистрация собственных продуктов и авторских прав;
  • выдача патентов на изобретения;
  • регистрация общественных организаций;
  • регистрирование медицинских препаратов и изделий индустрии здравоохранения;
  • постановка автотранспорта на государственный учёт;
  • выдача паспортов РФ;
  • услуги нотариата;
  • выпуск ценных бумаг

Отдельно стоит отметить необходимость уплаты государственной пошлины за использование в названии брендов и компаний слов «Россия» и «Российская Федерация».

Как оплатить государственную пошлину

  1. Сначала нужно узнать размер пошлины, который указывается в соответствующих статьях НК РФ. Например, оплата обращений в суды различной юрисдикции и инстанций определяется статьёй 333.19.
  2. Особое внимание при заполнении квитанции следует обратить на Код Бюджетной Классификации (КБК).

    Этот классификатор зачастую имеется в банках, а в случае отсутствия вам следует обратиться в организацию, которая рассматривает ваше обращение.

  3. Самым удобным местом для уплаты государственной пошлины считается Сбербанк РФ, в котором имеются все Коды бюджетной Классификации.

  4. При уплате пошлины необходимо иметь с собой общегражданский паспорт или иной документ, удостоверяющий личность для внесения правильных данных в банковскую квитанцию.

При подаче заявлений и исков, оценить которые не представляется возможным, в 2017 году взимается госпошлина в размере 300 рублей.

Кассационная жалоба или апелляция потребует перечисления в бюджет 150 рублей. Если речь идёт об исках и требованиях, связанных с материальными ценностями и имуществом, размер пошлины будет напрямую зависеть от заявленной в документах суммы.

Размер госпошлины для физических лиц существенно ниже, чем для организаций. В этом моменте олицетворяется дифференцированный подход государства к заявителям с разными финансовыми возможностями. В статье 333.41 определяется возможность рассрочки уплаты госпошлины лицами, не имеющими возможность сделать это единым платежом.

Когда можно вернуть госпошлину согласно НК РФ

Процедура возврата суммы установлена в статье 333.40 НК РФ и затрагивает следующие случаи:

  • ошибочная уплата или переплата;
  • отказ судебной инстанции в рассмотрении поданного иска, ходатайства, заявления;
  • отказ плательщика от совершения юридически значимых действий, требующих уплаты госпошлины

Ошибочно уплаченная государственная пошлина может быть зачтена в счёт других платежей этой категории. Половину (50%) платежа можно вернуть в случае заключения истцом мирового соглашения и при подаче заявления с просьбой прекратить процедуру государственной регистрации имущественных прав.

Источник: http://nalogovyykodeks.ru/glava-25.3.html

Госпошлина в налоговом кодексе: основные статьи и правила

Налоговый кодекс – основной документ, регламентирующий систему налогов и сборов, в число которых входит государственная пошлина. Это плата, которая по закону взимается с гражданина за оказываемые государством услуги, связанные с оформлением документов и не только.

Госпошлина в Налоговом кодексе прописана восьмом разделе «Федеральные налоги», подробное ее описание представлено в нескольких пунктах статьи 333. Важно знать, когда вы обязаны платить госпошлину, и каким должен быть ее размер: закон защищает определенные группы граждан и избавляет их от оплаты государственных услуг.

Госпошлина в налоговом кодексе — это денежный сбор

Согласно официальному определению, госпошлина – это государственный денежный сбор, взимаемый официальными органами за оформление документов и совершение определенных действий в интересах организаций и физических лиц.

Пошлина взимается всеми учреждениями судебной системы, нотариальными конторами, полицией, загсами и другими организациями, обеспечивающими взаимодействие гражданина и государственной машины.

Пошлина выплачивается при регистрации новых актов гражданского состояния и выдаче свидетельств, при регистрации юрлиц, обращениях в суды, подаче жалоб и т. д. По сути, госпошлина – это обязательный налоговый сбор, который государство взимает с граждан и организаций за совершение любых значимых действий по оформлению документов или выполнению законов.

Средства, полученные от пошлин, становятся одним из источников пополнения государственного бюджета, и в дальнейшем их расход определяется властными структурами. Как и любые другие налоги, он является обязательным, доход может поступать в федеральный и местный бюджет. Различают несколько видов государственных пошлин:

  1. Судебная. Ее приходится платить при обращении в Конституционный суд, арбитражные суды, суды общей юрисдикции, а также при обращении к мировым судьям. Обычно пошлина оплачивается стороной, проигравшей дело, хотя в некоторых случаях она может быть разделена пополам между истцом и ответчиком.
  2. Регистрационная. В этом случае оплачивается регистрация записей актов гражданского состояния, юридических лиц и иных вариантов предпринимательской деятельности, а также регистрация программ ЭВМ и различных баз данных.
  3. Административная. Ее необходимо уплачивать при оформлении документов, связанных с въездом в Российскую Федерацию или выездом из нее.
  4. Нотариальная. Услуги нотариуса также оплачиваются, статья 333.24 Налогового кодекса выявляет 26 типов нотариальных действий. В их числе удостоверение доверенностей, договоров, учредительных документов, свидетельствах о праве на наследство и т. д. Фактически, пошлину придется платить при каждом обращении в нотариальную контору.

Размеры пошлин по каждому виду определяются Налоговым кодексом, они будут одинаковыми во всех субъектах России.

Физические юридические лица — плательщики госпошлины

В качестве плательщиков выступают физические юридические лица, причем правила распространяются на российские и иностранные организации, граждан России, граждан иностранных государств, а также лиц без гражданства в полной мере.

Если вам необходимо выполнить какое-либо юридически значимое действие с помощью государственных структур, либо вы выступаете в качестве ответчика в суде и проигрываете дело, вас ожидают дополнительные расходы, размер которых установлен Налоговым кодексом.

Обратите внимание

Если плательщиков несколько, и ни у кого из них нет прав на льготы, размер госпошлины делится на всех в равных долях. Если один или несколько плательщиков освобождены от этой обязанности из-за принадлежности к льготным категориям, из общего размера пошлины вычитается их доля, на других участников действия она не перекладывается.

Хотя госпошлину считают одним из видов налогообложения, налогового периода в этом случае обычно нет. Пошлина обычно платится до совершения требуемого действия. Однако есть два случая, когда сначала совершается нужное действие, и только потом гражданин или организация расплачиваются с государством:

  1. Ответчик, проигравший дело, имеет право оплатить госпошлину в течение 10 дней, после того как судебное решение вступит в силу. Ответчиком может считаться и физическое лицо, и организация.
  2. До вступления решения в силу дело может быть направлено на пересмотр и тогда вопрос об уплате пошлины будет отложен до точного определения выигравшей и проигравшей стороны.
  3. При регистрации судна в Российском реестре пошлина может выплачиваться не позже 31 марта следующего года после получения документов о регистрации.

Ставки налогообложения во всех случаях могут быть твердыми или смешанные: они могут быть пропорциональными или прогрессивными.

Некоторые категории людей освобождаются от уплаты госпошлины

Пункты статьи налогового кодекса 333.25 и 333.26. а также 333.35 рассказывают о том, кто освобожден от уплаты государственной пошлины. В первую очередь это ряд организаций: федеральные властные органы, органы местного самоуправления, а также органы опеки и попечительства. Однако льготы доступны и нескольким категориям физических лиц:

  • Герои России, герои Советского Союза, кавалеры Ордена Славы. Все это высшие государственные награды, и одной из привилегий, которую они дают, является возможность бесплатно обращаться в различные государственные организации.
  • Участники ВОВ и инвалиды боевых действий. Для получения льгот необходимо предъявить специальное удостоверение.

Также бесплатным является внесение изменений в свидетельство о рождении, если имело место усыновление (удочерение). Кроме того, пошлина не требуется за справки, которые загс выдает для получения документов, необходимых для начисления пенсий или пособий.

Бесплатными для всех граждан станут изменения или исправления любых свидетельств гражданского состояния, если в документах возникли ошибки по вине сотрудников загса. При выявлении неточностей в именах, фамилиях, датах и другой информации гражданин имеет право поменять документ без повторной уплаты пошлины.

Выделяют не только полные, но и иные виды налоговых льгот. Она может считаться условной, к примеру, если человек жил совместно с наследодателем до дня его смерти, или частичной: инвалиды 2 и 1 группы могут уплачивать только половину пошлины при совершении любых нотариальных действий.

Таким образом, налоговые льготы при уплате госпошлин доступны широкому кругу граждан и являются одной из мер социальной защиты. Платить их приходится не только при обращении в загс, но и при подаче заявления в суд и любые другие государственные органы, поэтому льготы становятся существенной финансовой помощью от государства.

Все физические лица могут без пошлины получить свидетельство о рождении или свидетельство о смерти. В этом случае государственная регистрация является полностью бесплатной, и загс не имеет права требовать деньги.

Образец заявления о возврате госпошлины

В статье 333.40 Налогового кодекса подробно расписан ряд случаев, при которых плательщик может полностью или частично вернуть уплаченную пошлину. Это возможно в тех основных случаях:

  • Если при обращении в суд дело было оставлено без рассмотрения, или его рассмотрение было прекращено. Если пошлина при этом уже была уплачена, плательщик имеет право вернуть ее в полном размере.
  • Если пошлина была уплачена в большем размере, чем это положено по Налоговому кодексу. В этом случае будет возвращена только переплата.
  • Если заявление или жалоба не были приняты судом, либо плательщик получил отказ в оформлении того или иного нотариального действия. Если пошлина не была возвращена, хотя плательщик имел на это право, она может быть учтена при повторном обращении, если с подачи предыдущего заявления или жалобы прошло не больше трех лет.
  • Если стороны пришли к мировому соглашению до того, как арбитражный суд принял решение, истец может получить обратно половину уплаченной пошлины.

В некоторых случаях вернуть уплаченную пошлину нельзя, даже если желаемое действие не было выполнено. К примеру, если пошлина была уплачена за заключение или расторжение брака, однако свадьба не состоялась, или супруги передумали разрывать отношения, пошлина им не возвращается.

Аналогичные правила действуют при обращении для смены фамилии и имени, а также внесение иных изменений в записи актов гражданского состояния. Не возвращается госпошлина за регистрацию права на недвижимое имущество или любых сделок с ним, если сделка или регистрация не были одобрены государственными органами.

Решение о том, будет ли возвращена уплаченная госпошлина, в каждом отдельном случае принимает государственный орган, проводивший действие, за которое она платилась.

Важно

То есть, если вы хотите вернуть деньги, уплаченные в загсе, именно туда вы будете подавать заявление о возврате средств.

Чтобы вернуть деньги, уплаченные за обращение в суд, заявление нужно будет подавать в налоговые органы, расположенные там же, где и суд, в котором проводилось рассмотрение дела.

Подавать заявление на возврат госпошлины можно в течение трех лет после ее уплаты, рассматриваться это заявление может в течение 1 месяца.

Есть и другая возможность: уплаченные деньги можно не возвращать, а использовать в зачет следующей госпошлины, которую вам придется платить за аналогичное действие.

Для этого необходимо подать заявление в тот же орган, куда плательщик обращался для совершения юридически значимого действия.

Зачет уплаченных средств возможен в течение трех лет после уплаты пошлины за действие, которое осталось невыполненным.

Вопросами контроля выплаты госпошлин занимаются региональные налоговые органы: они осуществляют плановую проверку загсов, нотариальных контор, судебных учреждений и других организаций, имеющих право взимать пошлину с граждан.

Минфин РФ устанавливает порядок, по которому каждый госорган в определенный период предоставляет отчет обо всех совершенных юридически значимых действиях, и по этой информации налоговые органы проверяют правильность начисления пошлин и их своевременную уплату.

Совет

Таким образом, государственная пошлина является одним из инструментов пополнения бюджета: это федеральный налоговый сбор, который уплачивается гражданами и организациями за юридически значимые действия в государственных органах и нотариальных конторах.

Размер госпошлины и правила ее выплаты определяются налоговым кодексом, в нем же определяется перечень действий, которые должны оплачиваться. Также в кодексе прописаны льготные категории граждан и организаций, которые освобождаются от выплат.

Собранные средства могут использоваться в государственных бюджетах всех уровней.

Госпошлина за регистрацию ИП — тема видеоматериала:

А вот на счет госпошлины поинтересовалась бы. Буквально недавно столкнулась с судом, и пришлось платить госпошлину. Но че то очень дорого. Хочу поинтересоваться, как они ее высчитывают, и обязательно ли платить?

Так если не заплатить, то дальше дело не будет идти, во всех инстанциях бюрократия и прежде чем помочь гражданину, проверяют, все ли есть документы, а госпошлина — так вообще святое.

Размер пошлины при подаче искового заявления в суд может быть в двух вариантах: фиксированный (по неимущественным искам) и рассчитываемы с учетом размера иска в денежном выражении (имущественные иски). Эти размеры определены ст.333 Налогового Кодекса РФ. Естественно, что по имущественным искам размер пошлины тем больше, чем больше размер иска.

Например, если вы собираетесь подать исковое заявление на сумму 150 тыс. рублей, то размер государственной пошлины составляет 4200 рублей. Как именно рассчитывается пошлина, знать не обязательно. На сайте почти каждого суда есть бесплатная услуга, калькулятор госпошлины. С его помощью рассчитать размер пошлины достаточно легко и просто.

Теперь давайте разберемся как сделать так, чтобы пошлину уплатить с рассрочкой, или в меньшем размере, или вообще не платить. Существует по этой проблеме несколько секретов, и мы готовы с вами ими поделиться.

Во-первых, при подаче искового заявления, можно приложить к нему ходатайство или изложить его в тексте искового заявления. Это ходатайство об отсрочке или рассрочке уплаты пошлины. В ходатайстве укажите убедительные аргументы о невозможности уплаты пошлины именно сейчас, или о возможности оплаты только частично.

Аргументы желательно подкрепить свежими документами. Как убедить судью поверить вам, это отдельная технология, которая не является темой нашей статьи. Можно только сказать, что лучше всего работает довод о том, что в связи с образовавшейся задолженностью вашего должника, ваше финансовое положение сильно пошатнулось.

Во-вторых, можно указать в иске небольшую сумму, в нашем случае, например, 55 тыс. рублей, пошлина составит 1850 рублей. Для чего это делать? В этом случае, вы оплачиваете эту небольшую пошлину, у вас принимается исковое заявление, дело принимается в производство.

А потом, в процессе рассмотрения дела, вы увеличиваете исковые требования до суммы, которую сможете обосновать. Доплачивать пошлину не нужно. Если вы выигрываете дело, то пошлину обязан будет оплатить ответчик, в том числе и вернуть вам ваши 1850 рублей.

В любом случае, всегда надо помнить, что пошлину уплачивает проигравшая сторона.

Обратите внимание

Обоснование: НК РФ Глава 25.3. Государственная пошлина, ст.90 ГПК РФ.

Спасибо за представленный материал! Было очень интересно узнать о льготах по уплате государственной пошлины и о том, что в каждом субъекте государственная пошлина имеет 1 размер — всегда почему — то думал иначе.

Судебная экспертиза – что это за профессия, специфика, необходимые качества и знания

Что нужно знать, чтобы поступить на юриста — особенности получения образования и требуемые знания

Лицензия на продажу алкогольной продукции — инструкция по получению, права и ответственность продавца

Как выиграть тендер на строительство или ремонт — рекомендации по подготовке, презентации и предотвращению ошибок

Задержка самолета — права пассажира и что делать при их нарушении

119296, г. Москва, ул. Вавилова, д. 54, корп. 4, оф. 406 | Контакты

Источник: http://argi.su/biznes-i-finansy/gosposhlina-v-nalogovom-kodekse-osnovnye-stati-i-pravila

Госпошлина налоговое право

Налоги и налогообложение

№ 127-ФЗ и кодифицирована в виде главы 25 3 НК, вступившей в действие с 1 января 2005 г. В соответствии со ст.

333 16 государственная пошлина — это федеральный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных главой 25 3 НК (кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ).

Можно выделить следующие характерные черты государственной пошлины: обязательный и возмездный характер, так как она выступает в качестве обязательной компенсации за оказание юридическим и физическим лицам конкретных государственных услуг; определенный регулятивный характер, так как она выступает в качестве особого инструмента для управления спросом и предложением на государственные услуги; фискальный характер, так как она обеспечивает бюджетам определенный доход от установления монополии государства на отдельные виды услуг; учитывается в составе налоговых доходов бюджетов различных уровней.

Таким образом, государственная пошлина имеет индивидуально возмездную природу, ее уплата является основанием для осуществления указанными выше органами и должностными лицами соответствующих юридически значимых действий, в которых нуждаются плательщики пошлины.

Основные элементы государственной пошлины представлены на рисунке.

Плательщиками госпошлины признаются организации и физические лица в случае, если они: 1) обращаются за совершением юридически значимых действий (выдача документов, их копий, дубликатов приравнивается к юридически значимым действиям); 2) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты госпошлины.

Объектом обложения госпошлиной является более 100 видов юридически значимых действий, которые разделяются на семь основных групп.

1.

Достаточно скачать шпаргалки по налоговому праву — и никакой экзамен вам не страшен!

Если возникла проблема Если приложение не запускается на вашем телефоне — воспользуйтесь этой формой .

Следующий вопрос » Налогоплательщики — это организации и физ.

лица, на кот. в соответствии с НК РФ возлагается обязанно Гос.

пошлина — сбор, взимаемый с юр.

Государственная пошлина

При этом выдача документов (их дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям, а выдача копий документов не признается таковыми.

включена в российскую налоговую систему, поэтому ее можно считать разновидностью налоговых платежей.

Сходство с налогами заключается в обязательности уплаты в бюджет, в распространении на нее общих условий установления, предполагающих определение плательщика и всех шести элементов налогообложения, перечисленных в ст.

Поэтому данная проблема относится к наиболее актуальным задачам современности.

Эта задача находит свое отражение в рассмотрении таких основополагающих элементов налоговой системы как Федеральные налоги и сборы.

С их помощью государство воздействует на достижение равновесного объема национального производства, экономической стабильности и полной занятости.

В целом сущностью налогообложения является установление таких налогов и объемов государственных расходов, которые помогли бы развиваться экономики стабильно, без глубоких спадов.

Объектом исследования данной курсовой работы является один из сборов, уплачиваемых на территории РФ, а именно государственная пошлина.

Определение государственной пошлины.

Государственная пошлина — денежные суммы, взимаемые специально уполномоченными учреждениями (суд, нотариальные конторы, милиция, загсы, органы финансовой системы и т.

Госпошлина в налоговом кодексе: основные статьи и правила

Ваш случай индивидуален.

Госпошлина в Налоговом кодексе прописана восьмом разделе «Федеральные налоги», подробное ее описание представлено в нескольких пунктах статьи 333.

Важно знать, когда вы обязаны платить госпошлину, и каким должен быть ее размер: закон защищает определенные группы граждан и избавляет их от оплаты государственных услуг.

Определение и назначение госпошлины Госпошлина в налоговом кодексе — это денежный сбор Согласно официальному определению, госпошлина – это государственный денежный сбор.

Источник: http://pomoshjuristov.ru/gosposhlina-nalogovoe-pravo-55477/

Госпошлина (государственная пошлина) — размеры и льготы

Государственная пошлина — понятие и элементы

Согласно пункту 1 статьи 333.16 Налогового кодекса РФ государственная пошлина — сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.

17 настоящего Кодекса, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

При установлении государственной пошлины законодатель определил следующие элементы ее взимания:

Важно

Налоговым кодексом РФ также установлены особенности предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты государственной пошлины, осуществления возврата (зачета) государственной пошлины, а также порядок осуществления налоговыми органами проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины.

Некоторые элементы юридического состава государственной пошлины установлены законодателем только в отношении оплаты конкретного вида юридически значимого действия. Так, например, при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, государственная пошлина исчисляется исходя из цены иска. Цена иска в данном случае носит характер «налоговой базы».

Такой же характер носит сумма договора при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров нотариусами государственных нотариальных контор и уполномоченными должностными лицами; стоимость имущества, на которое переходят по наследству имущественные права при исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по завещанию или по закону.

Плательщики государственной пошлины

Налоговый кодекс РФ называет в качестве плательщиков государственной пошлины физических лиц и организаций (п. 1 ст. 333.17 Налогового кодекса РФ).

Понятия физических лиц и организаций раскрывается в п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ. К физическим лицам причисляются граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.

К организациям Налоговый кодекс РФ относит российские и иностранные организации. Российские организации — юридические лица, образованные в соответствии с российским законодательством.

К иностранным организациям относятся иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (ст. 11 Налогового кодекса).

Обязанность по уплате государственной пошлины возникает:

  • в случае обращения за совершением юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
  • если указанные лица выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Объекты взимания государственной пошлины

Под объектом взимания государственной пошлины необходимо понимать юридически значимое действие, совершение которого обуславливает возникновение у заинтересованного лица обязанности уплаты пошлины.

Юридически значимые действия — это такие действия, с совершением которых закон связывает возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей у заинтересованного лица.

С принятием Налогового кодекса РФ перечень юридически значимых действий, за которые предусматривается уплата государственной пошлины, был значительно расширен. В данный перечень включены следующие действия:

  • действия, связанные с рассмотрением дел в судах общей юрисдикции, мировыми судьями;
  • действия, связанные с рассмотрением дел в арбитражных судах;
  • действия, связанные с рассмотрением дел Конституционным Судом РФ, конституционными (уставными) судами субъектов РФ;
  • нотариальные действия;
  • действия, связанные с государственной регистрацией актов гражданского состояния, и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами;
  • действия, связанные с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с въездом в РФ или выездом из РФ;
  • действия по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;
  • действия, связанные с осуществлением федерального пробирного надзора;
  • государственная регистрация, а также прочие юридически значимые действия.

Государственной пошлиной не облагаются вышеуказанные юридически значимые действия, если они совершаются, во-первых, консульскими учреждениями, а во-вторых, частными нотариусами.

За совершение указанных действий консульскими учреждениями взимается не государственная пошлина, а иной платеж — консульский сбор (п. п. 1, 2 ст. 333.16 НК РФ и п. 9 Указа Президента РФ N 1330 от 5 ноября 1998 г. «Об утверждении Положения о консульском учреждении РФ»).

Что же касается нотариусов, занимающихся частной практикой, то они вместо государственной пошлины взимают нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе, и с учетом особенностей, установленных законодательством РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 333.24 НК РФ и абз. 2 ст. 22 Основ законодательства РФ «О нотариате»).

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины

Сроки уплаты государственной пошлины установлены п. 1 ст. 333.18 Налогового кодекса РФ.

По общему правилу, которое соответствует принципу — без уплаты сбора не может быть совершено юридическое действие, государственная пошлина уплачивается или до совершения действий (например, до совершения нотариальных действий), или до подачи заявлений и иных документов на совершение юридически значимых действий. В главе 25.3 НК содержится ряд исключений из данного правила. Так, государственная пошлина уплачивается в течение 10 дней со дня вступления в законную силу решения суда:

  • лицами, выступающими ответчиками в судах, если решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины (подп. 2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ);
  • при затруднительности определения цены иска в момент его предъявления в суд общей юрисдикции, мировому судье размер государственной пошлины предварительно устанавливается судьей с последующей доплатой недостающей суммы государственной пошлины на основании цены иска, определенной судом при разрешении дела (подп. 9 п. 1 ст. 333.20 НК РФ);
  • при доплате государственной пошлины в случае увеличения истцом размера исковых требований (подп. 10 п. 1 ст. 333.20 и подп. 3 п. 1 ст. 333.22 НК РФ);
  • при доплате государственной пошлины, в случае если суд выйдет за пределы исковых требований (подп. 10 п. 1 ст. 333.20 и подп. 3 п. 1 ст. 333.22 НК РФ).

При обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов государственная пошлина уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации судна в указанном реестре или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение (подп. 5.1 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).

Кроме того, при предъявлении ювелирных, других бытовых изделий на опробование и клеймение, при предъявлении различных предметов и материалов на экспертизу, при проведении экспертизы на территориях музеев и экспертизы драгоценных камней по запросу правоохранительных органов государственная пошлина уплачивается до выдачи соответственно изделий или результатов экспертизы (п. 1 ст. 333.32 НК РФ).

Сроки уплаты государственной пошлины, установленные Налоговым кодексом РФ, могут быть изменены органом, совершающим юридически значимое действие, по ходатайству заинтересованного лица об отсрочке или рассрочке уплаты государственной пошлины в порядке, установленном ст. 333.41 Налогового кодекса РФ.

Пункт 2 ст. 333.18 Налогового кодекса РФ воспроизводит один из основных принципов исполнения налоговой обязанности, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Данное положение полностью распространяется на плательщиков сборов (п. п. 1, 5 ст. 45 Налогового кодекса РФ).

Высший Арбитражный Суд РФ в информационном письме Президиума ВАС РФ от 25.05.2005 N 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» указал, что уплата государственной пошлины иным лицом за истца (заявителя) законодательством не предусмотрена (п. 18 указанного информационного письма).

Исключения из принципа непосредственной уплаты государственной пошлины лицом, обратившимся за совершением юридически значимого действия, установленные Налоговым кодексом РФ, составляют случаи, когда государственная пошлина уплачивается правопреемником замененной по определению суда стороны по делу, если она не была уплачена замененной стороной (п. 5 ст. 333.20 Налогового кодекса РФ).

Государственная пошлина должна быть уплачена по месту совершения юридически значимых действий.

Согласно Гражданскому кодексу РФ платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов (ст. 140 Гражданского кодекса РФ).

Данное правило закреплено и в общей части Налогового кодекса РФ (ст. 58 Налогового кодекса РФ) и продублировано в статье, регулирующей порядок уплаты государственной пошлины.

Из п. 3 ст. 333.18 Налогового кодекса РФ следует, что факт уплаты государственной пошлины подтверждается квитанцией или платежным поручением с отметкой банка о его исполнении.

Совет

Лишь при предоставлении указанных доказательств, подтверждающих уплату государственной пошлины в соответствующий бюджет, уполномоченный орган (должностное лицо) вправе совершить юридически значимое действие в отношении плательщика.

Высший Арбитражный Суд РФ в разъяснениях по применению главы 25.

3 Налогового кодекса конкретизировал понятие «отметка банка об исполнении платежного поручения» (Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 мая 2005 г.

N 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса РФ»). Доказательством уплаты государственной пошлины в безналичной форме является платежное поручение, на котором проставлены:

  • в поле «Списано со счета плательщика» — дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа);
  • в поле «Отметки банка» — штамп банка и подпись ответственного исполнителя (п. 3.8 ч. 1 Положения Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П).

Учитывая рекомендательный характер данных Высшим Арбитражным Судом РФ разъяснений, некоторые федеральные арбитражные суды принимают в качестве доказательств факта уплаты государственной пошлины не только платежное поручение с подлинной отметкой банка о списании со счета плательщика денежных средств, но и платежное поручение и выписку из лицевого счета плательщика (Постановление ФАС ВСО от 11.01.2006 по делу N А78-2488/05-С1-1/85-Ф02-6657/05-С2).

В зависимости от вида совершаемых юридически значимых действий Налоговым кодексом РФ установлен ряд особенностей уплаты государственной пошлины, а именно:

  • особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям установлены ст. 333.20 Налогового кодекса РФ;
  • особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды установлены ст. 333.22 Налогового кодекса РФ;
  • особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий установлены ст. 333.25 Налогового кодекса РФ;
  • особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, установлены ст. 333.27 Налогового кодекса РФ;
  • особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации, установлены ст. 333.29 Налогового кодекса РФ;
  • особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора установлены ст. 333.32 Налогового кодекса РФ;
  • особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации установлены ст. 333.34 Налогового кодекса РФ.

Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 14 июля 2016 г. N 03-05-06-03/41266 разъяснено, что взимание с плательщиков государственной пошлины комиссионного сбора за исполнение поручений по ее перечислению в бюджетную систему Российской Федерации через банковские терминалы является неправомерным, так как:

  • согласно пункту 1 статьи 60 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, а также поручение налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств (электронных денежных средств) налогоплательщика или налогового агента в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации;
  • при этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается (пункт 2 статьи 60 НК РФ);
  • правила, установленные статьей 60 НК РФ, применяются также в отношении обязанности банков по исполнению поручений налоговых агентов, плательщиков сборов и распространяются на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сборов, пеней и штрафов (пункт 5 статьи 60 НК РФ);
  • под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 8 НК РФ).

Недопустимо взимать комиссию и в том случае, когда госпошлина уплачивается за счет электронных денег налогоплательщика (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 14 июля 2016 г. № 03-05-06-03/41141).

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/gosposhlina.html

Государственная пошлина

Любое действие, требующее юридического подтверждения законности, в каждой стране мира выполняется только после уплаты особого вида налога, который называется государственная пошлина.

Еще в период средневековья было принято взимать оплату за проезд по дорогам и мостам, расположенным на территории отдельных государств, принадлежащих различным городам, областям или феодальным поместьям. Такие сборы назывались пошлинами. Уплата государственной пошлины требовалась при подаче исков в судебные инстанции или для подтверждения законности владения землями или иным имуществом.

Государственная пошлина в Российской Федерации

В России оплата государственной пошлины предусмотрена кодексом о налогах, и подробно описана в статье № 25.3 под названием «Государственная пошлина».

Определение этого вида налогов гласит, что пошлиной, взимаемой по налоговому закону, называется сбор денежных средств с физических лиц, юридических организаций, частных предпринимателей или организаций без образования юридического лица при их обращении в различные органы, уполномоченные выполнять юридические действия. К ним относятся:

  • Должностные лица местного самоуправления.
  • Организации самоуправления на местах.
  • Государственные организации.

Иначе говоря, это милиция, суды, Загсы, нотариальные конторы и другие ответственные финансовые организации.

Государственная пошлина РФ взимается:

  • При необходимости обращения в судебные инстанции общей юрисдикции.
  • При обращении с просьбой о рассмотрении дела мировым судьей.
  • При подаче иска в конституционный суд.
  • При оформлении любых нотариальных документов.
  • При регистрации акта гражданского состояния.
  • При получении права на гражданство или снятия гражданства.
  • При выезде из страны или въезде в нее.
  • При оформлении документов и регистрации юридического лица.
  • Для вступления в юридическую силу доверенностей, завещаний, договоров.

Выдача уполномоченными органами документов и их дубликатов является действиями, имеющими юридическое значение, при получении так же требуется оплата государственной пошлины. Исключение составляет выдача копий подобных документов. Заказывая копии ничего оплачивать не нужно.

Государственная пошлина, как и другие виды налогов, предусмотренные Российским законодательством, является обязательным видом внесения денежных средств в государственный бюджет. На госпошлину распространяются все общие условия, которые предусмотрены на другие виды налогов. Единственным отличием является целевой характер перечислений.

Так как государственная пошлина является федеральным сбором с граждан и организаций, то ее оплата обязательна на территории всех регионов Российской Федерации.

Размер государственной пошлины определяется в соответствии со статьями № 50; 56; 61; 611; 612 кодекса о бюджете.

Все поступающие средства от получения госпошлины перечисляются в активы местного или федерального бюджетов или бюджета федеральных субъектов.

Правила оплаты государственной пошлины

Государственную пошлину обязаны оплачивать все физические лица или организации. Вне зависимости от гражданства и национальности. Граждане и организации иностранных государств не освобождаются от уплаты этого налога. Оплата пошлины производится в том случае, если:

  • Имеется необходимость выполнить действие юридического значения, указанного в статье 25.3 налогового кодекса.
  • Лицо или организация вызваны в арбитражный суд, суд обшей юрисдикции или к мировому судье в качестве ответчика. При принятии решения в пользу истца, последний освобождается от выплаты государственной пошлины, и ответчик обязан оплатить ее в полном объеме.

Если в ответственную организацию обращаются одновременно несколько плательщиков с просьбой совершить действие юридического значения, общая сумма государственной пошлины вносится ими в равных долях.

Если среди лиц, обратившихся в федеральные органы, имеется представитель, обладающий правом на льготы или освобожденный от уплаты этого налога, размер государственной пошлины снижается на сумму, отведенную на этого представителя.

Оставшаяся часть налога оплачивается всеми плательщиками, не имеющими льгот по уплате пошлины.

Обратите внимание

Существует точный перечень объектов, за которые обязательно взимание государственной пошлины. В него входят 230 видов действий, являющихся юридически значимыми. По характеру их можно разделить на четыре группы, это:

1) Судебная пошлина.

Она включает жалобы, ходатайства, запросы, рассматриваемые в конституционном суде. А так же исковые заявления в арбитражные суды — все иски и жалобы, рассматриваемые судом общей юрисдикции.

2) Нотариальная пошлина.

Включает все виды нотариальной деятельности, и действий, возложенных на нотариальные конторы.

3) Регистрационная пошлина.

  • Регистрация государственных актов гражданского состояния.
  • Регистрация предпринимательской деятельности, юридических лиц, организаций без образования юридического лица.
  • Регистрация программ и базы данных для ЭВМ.

4) Административная пошлина.

Получение документов на выезд из страны и снятия гражданства или же документов, разрешающих въезд в страну и получение гражданства.

По решению федеральной администрации, уплата государственной пошлины может быть оспорена, если в полученном документе допущена ошибка должностным лицом, оформлявшим этот документ.

Начисление размеров госпошлины исходит от стоимости самой юридической услуги или цены, установленной за предъявленный иск. Период, в который должна быть уплачена пошлина, в налоговом кодексе не оговаривается.

Принятый порядок оплаты предусматривает полную оплату этого налога до выполнения юридического действия. Законом оговорено несколько исключений из этой практики. В первом случае предусматривается возможность оплаты сразу после совершения юридического действия. Во втором случае оговариваются точные сроки, в которые должен быть уплачен налог государственной пошлины, это:

  • Десять дней с момента вступления в юридическую силу принятого решения суда. Такие действия практикуются в случае принудительного наложения пошлины на ответчика, при вынесении решения в пользу истца.
  • До 31.03 следующего года после даты принятия решения и вступления его в законную силу. Такие сроки назначаются при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судебными органами.

Ставки госпошлины

В законодательстве о налогах предусматриваются индивидуальные размеры на государственные пошлины 2015. Они зависят от статуса органов, совершаемых действие юридического значения и характера документа или сделки. Применяются такие виды определения размеров ставки госпошлины как:

  • Фиксированные (твердые).
  • Адвалорные.
  • Смешанные.

Чаще всего применяются твердые фиксированные размеры пошлины. В случае назначения адвалорных или смешанных величин государственной пошлины применяются прогрессивные или пропорциональные ставки.

Пропорциональный вид назначения размера пошлины применяется к документам на имущество, и зависит от степени родственных связей. Прогрессивный вид пошлины предусматривает увеличение размеров налога, в зависимости от увеличения стоимости базы, подлежащей налогообложению.

При назначении прогрессивного вида пошлины отдельно оговаривается максимум и минимум назначаемых сумм. Величина госпошлины может так же зависеть от объема документа. В этом случае подсчитывается количество страниц, составляющих документ, и заверяется каждая из них.

Существующие льготы на оплату государственной пошлины

Закон, действующий на территории Российской Федерации о налогообложении государственной пошлиной, предусматривает более 90 видов льгот, оговоренных в статье 333.35 и 333. 39.

Применение льгот учитывает юридическую значимость совершаемого действия и социальную категорию плательщика.

Использоваться могут только оговоренные в кодексе льготы, устанавливать дополнительные поправки ответственные органы не имеют права.

Виды льгот делятся на такие категории как:

  • Условные. Например, наследник должен проживать с наследодателем совместно на момент его смерти.
  • Безусловные.
  • Частичные, распространяющиеся на инвалидов в зависимости от группы инвалидности, достигающие 50%.
  • Полные.

От уплаты государственной пошлины на сегодняшний день полностью освобождены организации, получающие финансирование из федерального бюджета — это учреждения культуры и искусства. Так же государственная пошлина не взимается с таких категорий граждан как:

  • Инвалиды и участники Великой Отечественной войны.
  • Кавалеры, имеющие полный набор орденов славы.
  • Герои России.
  • Герои Советского Союза.

Помимо этого уплата государственной пошлины не производится истцами по таким делам как:

  • Иски о трудовых правонарушениях, например, невыплата заработной платы, несвоевременная оплата листа нетрудоспособности, задержка отпускного содержания.
  • Иски о взимании пособий по исполнительному листу с физических лиц или общественных организаций.
  • Общественные представители прав инвалидов, выступающие как истцами, так и ответчиками.
  • Инвалиды первой и второй групп, выступающие только в качестве истцов.

Правила оплаты государственной пошлины

Оплата государственной пошлины производится там, где выполняются юридические действия. Можно оплатить пошлину наличными или произвести перечисления по безналичному расчету.

Если оплата выполняется по безналичному расчету, то необходимо предъявить платежное поручительство с отметкой и печатью банка или другого уполномоченного казначейства, расположенного на оговоренной территории, включая организации, проводящие электронные расчеты, о проведенном платеже.

При оплате наличными купюрами, предоставляется квитанция об уплате государственной пошлины, оформленная по установленной в России форме. Должностное лицо или кассир организации, в которой производилась оплата, несут ответственность за то, чтобы квитанция государственной пошлины была оформлена в соответствии с существующими требованиями.

При выяснении, что государственная пошлина взята в большем размере, чем предусмотрено законодательством, существует официальный порядок возврата уплаченных средств. Например, выплаченная сумма государственной пошлины возвращается полностью или частично в таких случаях как:

  • Взыскание большей суммы, чем предусмотрено законодательством.
  • Отказ официальных органов или нотариальной конторы в принятии заявления и выполнении юридических действий. В этом случае, если не произведен возврат всей суммы, она будет учтена при следующем обращении в соответствующие инстанции, при условии, что прошло менее трех лет, и сохранилась квитанция государственной пошлины, выданная в прошлый раз.
  • Если принято решение о прекращении рассмотрения дела или заявление не было рассмотрено по другим причинам, не зависящим от подателя иска.

Если в течение судебного разбирательства в арбитражном суде стороны приходят к обоюдному согласию, и просят прекратить делопроизводство, истцу возвращается половина уплаченной им суммы.

Так же предусмотрены случаи, когда сумма государственной пошлины не подлежит возврату. Это такие случаи как:

  • Добровольное удовлетворение ответчиком всех требований ответчика.
  • Если при оформлении юридического документа не понадобилось вносить в него поправки.
  • Если организация отказала в регистрации прав на собственность в виде движимого или недвижимого имущества.
  • В случае отказа в государственной регистрации.

Возврат излишков взятой госпошлины выполняется на основании заявления лица, выплатившего назначенную сумму. Если принимается решение о возврате полной суммы госпошлины, необходимо предоставить подлинники платежных документов. В том случае, если возврат будет выполнен в 50% размере, предоставляются копии платежных квитанций.

Проверка правильности начислений государственной пошлины выполняется налоговыми органами данного региона.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/8467-gosudarstvennaya-poshlina

Ссылка на основную публикацию