Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности предприятия на примере

Платежеспособность любой компании напрямую зависит от величины обязательств.

Компания является полностью платежеспособной только в том случае, если все ее активы находятся в ее распоряжении (собственности), а обязательств нет вовсе. В тоже время, это может быть даже в том случае, если у нее совершенно нет финансовых средств, однако выручки вполне достаточно для того, чтобы покрывать ее все имеющиеся обязательства.

Существует несколько факторов, которые могут оказывать прямое воздействие на неплатежеспособность, а именно:

  1. Рост обязательств формирует, если:
    • компания не в состоянии эффективно использовать свою прибыль;
    • компания включает в себя огромное количество избыточных запасов;
    • компания несет за собой убытки вследствие неэффективной маркетинговой работы.
  2. Существенное снижение либо нехватка выручки является следствием:
    • затоваривания (возникает в том случае, если рыночная цена на товар существенно падает из-за ужасного качества);
    • отсутствие выбора клиентов (покупателей);
    • увеличение таможенных сборов.

Стоит отметить, что какая бы ни была причина, наличие неплатежеспособности компании говорит только об одном,- у нее неэффективная система менеджмента.

Неплатежеспособность подразделяется на такие виды, как:

  • экономическая. Данная проблема возникает в том случае, если прибыли компании недостаточно для покрытия своих расходов, и она вынуждена искать себе внешнее финансирование (инвесторов, оформление кредитов и так далее);
  • деловая. Она связана в первую очередь с прекращением деятельности компании;
  • техническая. Компания не имеет достаточного объема ликвидных средств для полного покрытия своих имеющихся обязательств;
  • неплатежеспособность перед возможным банкротством. Общая сумма долга существенно больше стоимости всех имеющихся активов компании;
  • легальная несостоятельность (банкротство) . Возникает в том случае, если неплатежеспособность признана арбитражным судом.

Оптимизация кредиторской задолженности: способы

Под понятием “оптимизация кредиторской задолженности” подразумеваются определенные действия, которыми можно добиться существенного снижения выплат по имеющимся кредитам.

Такой подход, в первую очередь ориентирован на компании, у которых достаточно сложное финансовое положение.

Существует несколько способов оптимизации кредиторской задолженности, а именно:

  • путем прямых переговоров непосредственно с самими кредиторами;
  • путем принятия соответственного решения арбитражным судом.

Стоит отметить, что наиболее лучшим способом принято считать прямые переговоры. Как правило, благодаря этому, можно существенно оптимизировать долг по кредиту, не тратя время на судебные разбирательства.

Методики анализа

Метод проведения анализа кредиторской задолженности осуществляется таким же образом, как и дебиторская.

На базе имеющейся информации о балансе, а также наличия списка кредиторов, которые приложены к квартальному отчету, фиксируют изменения в величине и составе кредиторского долга за анализируемый период, степень исполнения заданий по существенному ее снижению, а также характер и реальность задолженности. Кроме того, берется во внимание причины и период ее формирования.

В процессе проведения анализа следует в обязательном порядке уделять внимание быстрому и четкому расчету.

Обратите внимание

В случае обнаружения долга с истекшим сроком давности, следует делать соответственную запись в бюджете.

Следует также учитывать, что выполнение подобного анализа необходимо и для того, чтобы в процессе создания доли пассивов фирмы, корректировка смогла оказать необходимое влияние на положительные показатели платежеспособности, в том числе и ликвидности.

Чтобы как можно корректней рассчитать темпы роста объема долга по кредитам, при выполнении расчетов берется во внимание коэффициент оборачиваемости данных по финансам.

Для корректного осуществления расчета долга по кредитам необходимо обязательно учитывать коэффициент оборачиваемости кредиторского долга, которые имеют прямое отношение к данным о деловой активности. Полученные цифры могут служить базой для дальнейшего проведения анализа.

Для расчетов оценки показателей оборачиваемости кредиторской задолженности используются такие показатели, как:

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Коб). Его с легкостью можно рассчитать по формуле:

Коб= В/КЗ,

где:

  • В – выручка, полученная путем реализации товаров либо услуг, тыс. руб.;
  • КЗ – остаток суммы кредиторской задолженности, тыс. руб.

Для подробного понимания всей картины, перейдем к рассмотрению примера.

ООО “Аква” осуществляет расчеты с большим количеством кредиторов.

Долг перед кредиторами компании представлен в виде общего размера и в разрезе счетов, в которые включены кредитовые сальдо.

Анализ данного вида долга осуществляется в несколько этапов, а именно:

  • анализ темпа и структуры долга;
  • анализ оборачиваемости долга по кредитам.

Рассмотрим более подробно анализ состава и структуры долга по кредитам.

Под кредитными средствами подразумеваются правовые и хозяйственные обязательства перед третьими лицами.

В составе источников капитала компании существенную роль отдают кредитным средствам, в том числе к ним относится и долг по кредитам. Исходя из этого, в процессе проведения анализа необходимо в обязательном порядке четко понимать структуру долга по заемным средствам, в том числе и возможные корректировки, которые возникли.

В обязательном порядке аналитик должен быть четко уверен в правильности предоставленной информации по периодам и времени задолженности.

Для этого достаточно изучить контракты и другие соглашения, которые вполне могут подтвердить информацию.

Важно

Аналитик в процессе расчетов обязан дать оценку условий долговых соглашений. При этом необходимо учитывать сроки и другие различные ограничения, в том числе и возможность, осуществлять поиски дополнительных инвесторов.

На основании этого, создаем соответствующую таблицу с анализом, за период 2015-2016 годов.

Вид долгаСоответствующий код2015 год2016 одСкорость роста, %Удельный вес в 2015 году, %Удельный вес в 2016 году, %
Кредиты и другие заемные средства 610 568,5 0,0 -537,5 0,00 100,0
Долг по кредиту 620 7010,3 7990,0 135,82 95,04 97,11
Долг поставщикам и подрядным организациям 621 6125,5 6735,0 195,51 75,34 79,07
Долг перед сотрудниками компании 622 548,5 620,5 115,25 7,87 6,95
Долг перед внебюджетными фирмами 623 127 185 75,4 3,15 2,95
Долг по налогообложению 624 629 695 89 6,15 7,25
Остальные требования 660 142 295,5 200 6,96 4,95
Всего 8013 8698,5 107,08 100 100

Исходя из таблицы, следует, что в составе и структуре произошли некоторые изменения, в частности, в 2016 году кредиторская задолженность выроста примерно на 12% по сравнению с 2015 годом и составила 8698 руб.

В кредиторской задолженности огромна роль отдается оплате с поставщиками. Изменения в этом направлении произошли также в 2016 году,- долг увеличился примерно 10%. Основная причина этому является обоюдный отказ от выплат.

Практика анализа

Как осуществляется анализ кредиторской задолженности при помощи современных аналитических инструментов? На видео ниже раскрываются частные моменты анализа в Qlik Sense.

Источник: http://votbankrot.ru/kreditorskaya-zadolzhennost/analys/na-primere.html

Анализ кредиторской задолженности

Низамова А.И.

Анализ кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа в организации и позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной платежеспособности организации, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния организации в будущем.

Согласно Федеральному Закону РФ «О бухгалтерском учете», в число основных задач бухгалтерского учета входит предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Важную роль в решении этой задачи играет правильный и своевременный анализ кредиторской задолженности.

Управление кредиторской задолженностью производится по следующим этапам [2, c. 172].

1 этап. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности.

На первом этапе анализа исследуется динамика общей суммы кредиторской задолженности организации в предшествующем периоде, изменение ее удельного веса в общем объеме привлекаемого заемного капитала.

Изучается состав кредиторской задолженности по отдельным ее видам, выявляется динамика удельного веса отдельных ее видов в общей сумме кредиторской задолженности, проверяется своевременность начисления и выплат средств по отдельным счетам.

2. этап. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности и рассматриваются в динамике.

Совет

В качестве средней величины кредиторской задолженности в расчет принимается его среднее хронологическое значение.

Вместо квартальных могут использоваться месячные или годовые отчетные данные. При отсутствии месячных или квартальных данных для расчета средней величины может быть использован упрощенный расчет: среднее значение величин на начало и конец периода. При этом показатели рассчитываются на основании соответствующих строк бухгалтерской отчетности.

На этом этапе рассматривается оборачиваемость кредиторской задолженности предприятия, выявляется ее роль в формировании его финансового цикла.

3 этап. Прогнозирование средней суммы начисляемых платежей по отдельным видам кредиторской задолженности. К числу статей, формирующих наибольший отток денежных средств, как правило, относятся расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Рассмотрим расчеты с кредиторами, которые связаны с формированием запасов материальных ценностей.

Необходимо оценить ожидаемый дебетовый оборот счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на предстоящий период.

При этом будем оперировать следующей зависимостью:

НС+УЗ=СП+КС=НС+УЗ-КС.

Увеличение задолженности поставщикам определяется объемом поступления материальных ценностей. Ограничив размер обязательств перед кредиторами лишь расчетами, которые возникают в связи с приобретением материальных ресурсов с учетом действующего порядка налогообложения, можно записать:

УЗ=ФС/Смц+НДС

или

УВ=ФС/Смц *(1+ ставка НДС).

Таким образом, для определения кредиторской задолженности поставщикам необходимо рассчитать ожидаемый объем поступлений материальных ценностей.

Другой способ прогнозирования по видам кредиторской задолженности предполагает прогнозирование средней суммы начисляемых платежей по отдельным видам кредиторской задолженности. Такое прогнозирование осуществляется двумя основными методами [1, c. 92]:

1) методом прямого счета.

Обратите внимание

Этот метод используется в тех случаях, когда по видам кредиторской задолженности заранее известны сроки и суммы выплат.

2) статистическим методом на основе коэффициента эластичности.

Этот метод используется в тех случаях, когда сумма выплат по конкретному виду кредиторской задолженности заранее четко не определена.

4 этап. Прогнозирование средней суммы и размера прироста кредиторской задолженности по предприятию в целом. Средняя сумма кредиторской задолженности по предприятию в целом определяется путем суммирования прогнозируемого среднего размера по отдельным видам этой задолженности:

ВКЗ = Σ КЗв.

5 этап. Оценка эффекта прироста кредиторской задолженности по расчетам предприятия в предстоящем периоде.

Этот эффект заключается в сокращении потребности предприятия в привлечении кредита и расходов, связанных с его обслуживанием. Расчет этого эффекта осуществляется по следующей формуле:

ЭПкз = ВКЗ *СП/100%.

К достоинствам метода прогнозирования относят:

— возможность предпринять заранее необходимые меры в целях предотвращения неблагоприятных последствий;

— контроль за качеством кредиторской задолженности.

Среди недостатков выделяют:

— неприспособленность этого метода к российской экономики, которая характеризуется нестабильностью;

Читайте также:  Какие льготы имеет инвалид 3 группы: установленные законные привилегии и гарантии

— высокие издержки.

6 этап. Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности.

Начисление этих средств контролирует бухгалтерия по результатам осуществления отдельных хозяйственных операций предприятия. Выплата этих средств, включается в разрабатываемый платежный календарь и контролируется в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности организации.

Привлечение заемных средств в оборот организации — явление, содействующее временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

Важно

В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния.

Поэтому чтобы не допустить ухудшения финансового состояния организации нужно своевременно анализировать и прогнозировать кредиторскую задолженность посредством методов управления кредиторской задолженностью.

Одним из наиболее часто применяемых методов анализа кредиторской задолженности является горизонтально-вертикальный анализ кредиторской задолженности по данным бухгалтерского баланса и пояснений к нему.

Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности проводится на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия.

Пример анализа динамики и структуры кредиторской задолженности можно отметить при помощи таблицы 1

Таблица 1

Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности на примере ОАО «КАМАЗ» за 2007-2008 гг., тыс. руб. [3]

Статьи баланса Сумма Абсолютное отклонение Темп роста, % Удельный вес, %
2007 2008 2007 2008
1 2 3 4 5 6 7
1.Долгосрочная кредиторская задолженность 545793 623589 77796 114,25 7,1 13,52
1.1 В том числе кредиты 545793 623589 77796 114,25 7,1 13,52
1.2 Займы
2.Краткосрочная кредиторская задолженность 7130745 3987576 -3143169 55,92 92,9 86,47
2.1 В том числерасчеты с поставщиками и подрядчиками 4752494 3255899 -1496595 65,51 61,9 70,6
2.2 Авансы полученные 2020644 610697 -1409947 30,22 26,3 13,24
2.3 Расчеты по налогам и сборам 4014 19002 14988 473,39 0,05 0,41
2.4 Кредиты 25028 29909 4881 119,5 0,3 0,64
2.5 Займы
2.6 Прочая кредиторская задолженность 328565 72069 -256496 21,93 4,28 1,56
3. Общая сумма кредиторской задолженности 7676538 4611165 -3065373 60,06 100 100

При анализе данных представленных в таблице 1 можно отметить, что удельный вес  долгосрочной кредиторской задолженности во многом превышает удельный вес краткосрочной кредиторской задолженности.

Долгосрочная кредиторская задолженность состоит из задолженностей по кредитам и займам и в целом не изменяется.

Краткосрочная кредиторская задолженность состоит из расчетов с поставщиками и подрядчиками, авансы полученные, расчеты по налогам и сборам, кредиты и займы и прочая кредиторская задолженность и в основном увеличивается к 2008 году.

В общем, сумма кредиторской  задолженности уменьшилась на 3065373 тысяч рублей (7676538 т.р. – 4611165 т.р.), темп роста составляет 60,06%.

Наибольший темп роста составляет по статье расчеты по налогам и сборам – 473,39%.

Литература:

Совет

1. Андрюхина Н.В. Анализ финансовой отчетности. / Н.В. Андрюхина – Спб: Питер, 2008.

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Г.В. Савицкая – М.: ИНФРА-М, 2009.

3. ОАО «Камаз» [Электронный ресурс]: Годовая отчетность ОАО «Камаз». – ОАО «Камаз», 2012. — Режим доступа: http://www.kamaz.ru/

Источник: http://be5.biz/ekonomika1/r2012/2587.htm

Анализ краткосрочной задолженности

В процессе анализа определяют структуру задолженности и тенденции ее изменения по следующим видам:

Краткосрочные кредиты банков;

Краткосрочные займы;

Кредитная задолженность, в том числе:

§ за товары и услуги;

§ по оплате труда;

§ по расчетам по социальному страхованию и обеспечению;

§ по платежам в бюджет;

§ прочим кредиторам.

Затем проводят группировку каждого вида задолженности по срокам ее образования:

§ до 1 месяца;

§ от 1 до 3 месяцев;

§ от 3 до 6 месяцев;

§ более 6 месяцев.

Такая группировка позволяет определить величину просроченной задолженности, ее удельный вес в общей величине краткосрочной задолженности и ее изменение в течение анализируемого периода.

В составе просроченной задолженности необходимо определить удельный вес задолженности перед банками по полученной ссуде, по платежам в бюджет, перед органами социального страхования и обеспечения.

Рост доли этой задолженности в составе просроченных обязательств свидетельствует о наличии у предприятия серьезных финансовых затруднений.

На платежеспособность предприятия оказывает влияние оборачиваемость кредиторской задолженности, т.е. период предоставления кредита.

Период предоставления кредита в днях рассчитывается по каждому виду задолженности следующим образом:

Добр.кред.j = Д*Зкред.j/Оj,

где Зкред.j — средний остаток j-й задолженности как среднеарифметическая величина остатка на начало и конец периода,

Д — анализируемый период времени в календарных днях,
Оj — величина дебетового оборота по счету j-ой задолженности (сч. 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, сч. 68 “Расчеты с бюджетом”, сч. 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”, сч. 90 “Краткосрочные кредиты банка” и другие).

Обратите внимание

Для получения более достоверной информации следует привлечь ежемесячные данные об остатках кредиторской задолженности, отражаемые в журналах-ордерах №4 “Краткосрочные кредиты банков”, №6 “Расчеты с поставщиками”, №8 “Расчеты по авансам полученным”, “Расчеты с бюджетом”, №10 “Расчет по оплате труда”, “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению” или в заменяющих их ведомостях.

Период кредитования в анализируемом периоде по каждому виду задолженности сопоставляют с продолжительностью кредитования в предыдущем периоде и по тенденции изменения судят об изменении условий получения кредита, то есть если Д1обр.кред.j>Д0обр.кред.j , то условия получения кредита улучшились. Если Д1обр.кред.j

Источник: https://students-library.com/library/read/776-analiz-kratkosrocnoj-zadolzennosti

Анализ кредиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности позволяет оценить финансовую устойчивость предприятия, проследить тенденции ее изменения.

Регулярная подготовка аналитических сводок дает возможность оперативно вносить корректировки в план развития компании и выявлять проблемные сегменты.

Расчеты ведутся на базе показателей завершенного отчетного периода и предшествующих ему лет. Для краткосрочного детального анализа можно проводить поквартальные сравнения.

Методика анализа кредиторской задолженности

Для формирования объективного суждения о степени влияния долговых обязательств на положение организации необходимо:

  • произвести структурный анализ с выделением удельного веса каждой категории задолженности с привязкой к источникам образования;
  • сопоставить величины в динамике, чтобы определить темпы роста или снижения.

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности невозможен без вычисления и сравнения их среднего периода погашения. Это требуется, чтобы понять, как долги влияют на ликвидность ресурсов, не становятся ли удлиненные сроки оплаты причиной появления кредитов.

На начальном этапе необходимо выявить группу неоправданных долгов. Производя анализ кредиторской задолженности, надо обособить суммы по неотфактуренным поставкам и те, по которым имеются просрочки платежа.

Если по учету проходят долги, которые оказались невостребованными в назначенный срок кредитором, их надо анализировать отдельно.

Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности использует приемы выборочной и сплошной проверки. При сжатости сроков и нацеленности выявить общие тенденции достаточно выборочной аналитики по нескольким показателям. Если запас времени позволяет сделать подробный анализ с детальными выкладками и расшифровками, то рекомендуется охватывать все типы долгов сплошной методикой.

Статистический анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации дает возможность определить:

  • абсолютные отклонения;
  • относительные величины (коэффициенты, процентные соотношения).

Абсолютные показатели рассчитываются на базе данных баланса и отчета о финансовых результатах, прилагаемых к отчетности пояснений. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия обязательно включает в себя расчет коэффициентов оборачиваемости, формула имеет вид:

Выручка / Средняя задолженность.

Размер средней суммы задолженности определяется:

(Долг на начало периода + Долг на конец интервала) / 2.

Показатель оборачиваемости показывает, сколько раз за конкретный временной промежуток у предприятия наступают сроки погашения по долговым обязательствам. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности подразумевает выведение значения периода оборота. Расчет ведется по формуле:

365 / Коэффициент оборачиваемости.

Этот показатель нужен для отображения усредненной продолжительности срока погашения долгов. Чем он выше, тем чаще компания выбирает в качестве источника финансирования заемные ресурсы.

Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности предполагает определение степени зависимости от кредиторов. Для этой цели рассчитывают:

  1. Коэффициент самофинансирования (отображает величину заемных средств, которые можно погасить из собственных ресурсов). Определяется как результат деления собственного капитала на суммарное значение краткосрочных и долгосрочных обязательств.
  2. Коэффициент зависимости, определяемый путем деления суммы займов на стоимость активов.

Анализ кредиторской задолженности предприятия по показателю рентабельности призван оценить степень эффективности пользования заемными ресурсами. Коэффициент рентабельности кредиторки определяется по формуле:

Чистая прибыль за рассматриваемый интервал / Задолженность на конец периода.

Анализ кредиторской задолженности предприятия на примере

ООО «Вовка» за последние два года работы имеет такие данные по разным типам задолженностей:

Вид долгового обязательства Значения показателей за 2016 год, руб. Значения показателей за 2017 год, руб. Абсолютный рост (+) или снижение (-) Структура долгов в 2016 г., % Структура долгов в 2017 г., % Срок оплаты, дней
Долгосрочные кредиты 721 520 615 000 — 106 520 84,2 94,3 650
Перед поставщиками 122 007 11 723 — 110 284 14,2 1,8 28
Перед персоналом 11 123 10 172 — 951 1,3 1,5 15
По расчетам с бюджетом 3050 2970 — 80 0,3 0,5 15
Прочие 12 193 + 12193 1,9 10
Итого: 857 700 652 058 — 205 642 100 100

Анализ состава структуры и динамики кредиторской задолженности показал, что наибольшее давление на экономическое положение предприятия оказывает оформленный в банке долгосрочный кредит.

По динамике изменения его суммы прослеживается, что предприятие справляется с его обслуживанием и погашением.

В 2017 году учреждению удалось значительно снизить долги перед контрагентами, персоналом и бюджетом.

Приведенные данные свидетельствуют о появлении новых источников заемных ресурсов, но величина полученных от них средств не способна оказать существенное влияние на финансовые результаты. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности (при условии, что средняя дебиторка в 2017 году равна 9 569 руб., а выручка составила 999 857 руб.):

  1. Коэффициент оборачиваемости по дебиторской задолженности равен 104,5 (999 857 / 9569), то есть долги перед предприятием погашаются оперативно.
  2. Рассчитанный коэффициент по кредиторке за 2017 год составил 1,3 (999 857 / ((857 700 + 652 058) / 2). В 2016 году он был равен 1,6.

Результатом этих этапов аналитических мероприятий стали выводы о том, что предприятие эффективно работает со всеми группами контрагентов, но имеются предпосылки к возникновению кризиса неплатежеспособности. Этому способствует наличие большой суммы кредита. Динамика и структурный анализ отображают положительную тенденцию.

Читайте также:  Что такое огрн юридического лица, и для чего он нужен?

Источник: https://spmag.ru/articles/analiz-kreditorskoy-zadolzhennosti

Анализ кредиторской задолженности предприятия и его характерные особенности

Анализом кредиторской задолженности предприятия следует считать — показатели долговых сумм на том или ином предприятии другим физическим, юридическим лицам и организациям.

Сама кредиторская задолженность определяется как вид обязательств, которые характеризированные суммой долгов причитающихся к выплате другим лицам и организационным структурам.

Среди получателей кредитной задолженности выделяют:

  • бюджетные;
  • внебюджетные организации и фонды;
  • работники;
  • банки-кредиторы;
  • фирмы, что предоставляли заем;
  • подрядчики;
  • посредники;
  • поставщики.

В анализе кредиторской задолженности ключевой фактор – срок кредитного займа и особенности договоренности между сторонами, их специфика, возможные исключения и т.д.

Для максимально точного показателя АКЗ (Анализа Кредиторской Задолженности) предприятия составляют специальную расчетную таблицу, согласно которой видна объективная реальная картина динамики развития и скорости погашения внешних и внутренних долгов.

Таблица состоит из показателей и временных сроков. Согласно анализу кредиторских задолженностей любому предприятию следует учитывать такие виды долговых обязательств:

  • платежные бюджетные;
  • внебюджетные;
  • поставщикам;
  • персоналу.

Оговаривая сроки расчетного периода, в основном берутся периоды начала года и конца года. Но неотъемлемым остается сравнительный анализ изменений показателей за год.

Для этого считают разницу первого временного показателя и второго (от большего показателя отнимают меньший показатель).

В итоге анализа выводят числовое значение изменения величины кредиторской задолженности по прошествии финансового года.

Анализ выявляет неоправданную кредиторскую задолженность

Важной задачей анализа это выявить неоправданную кредиторскую задолженность. То есть несвоевременный расчет по задолженностям поставщикам и кредиторский долг по неотфактурованным поставкам. Эта ситуация может возникнуть при условии несвоевременного поступления документации на уже поступивший товар.

В анализ кредиторской задолженности предприятия входит установление ее динамики (состав, сроки). Немало важно, что по истечению сроков давности иска по кредиту предприятие учитывает у же в свою прибыль. Эта статья доходов называется невостребованной кредиторской задолженностью.

Важно

В основном исковой срок истекает через 3 года. Анализу поддают и прочие долги (товарные, нетоварные): депонентские суммы и претензионные невыплаты. Здесь также важен кредиторский состав, срок и условия «приобретения» тем или иным предприятием — долгов.

В таких случаях используют платежные календари, что являют собой своеобразный разрез платежеспособности предприятия.

Особенности анализа кредиторской задолженности

Характерными особенностями анализа считаются:

  1. Абсолютные показатели просроченной кредиторской задолженности, что отображает уровень долговых сумм, когда прошло 3 месяца после закрытия кредита.
  2. Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности. Это количество оборотов за некоторый период времени. Форма – коэффициент.
  3. Срок закрытия кредиторского займа (рассчитывается в днях).

Следует понимать всю необходимость своевременного и точного отчета по долговым обязательствам. Без этой операции очень сложно верно оценить финансовую устойчивость любой компании.

В нынешнем рыночном обществе эта тенденция особенно актуальна, ведь предприятия находятся в постоянном движении: они покупаются, продаются, объединяются, оптимизируются, расширяются, модернизируются и т.д. С анализом кредиторской задолженности тесно связана дебиторская задолженность.

Эти два процесса взаимосвязаны и «взаимовытекаемы». Функциональная нагрузка проведения анализов по долгам организации заключается в следующем:

  1. Стимуляция работы предприятия.
  2. Перспективное планирование его деятельности.
  3. Базис под разработку стратегии развития и гашения всех задолженностей.

Если у бизнеса нет долгов, значит, этот бизнес за рамками закона.

Источник: https://businessideas.com.ua/manage-finances/kreditorskaya-zadolzhennost

Анализ кредиторской задолженности — Энциклопедия по экономике

Анализ кредиторской задолженности

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Анализ проводит-  [c.

292]В процессе анализа кредиторской задолженности рассчитываются и оцениваются в динамике показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, которые характеризуют число оборотов этой задолженности в течение анализируемого периода  [c.

293]

Классификация источников формирования капитала. Анализ динамики и структуры собственного и заемного капитала. Анализ кредиторской задолженности.  [c.273]

При анализе кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской и кредиторской задолженности. Если первая превышает вторую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.  [c.106]

Анализ кредиторской задолженности  [c.48]

Дебиторская задолженность составляла на конец года 1096554 тыс. р., а превышение ее кредиторской задолженностью — 450213 тыс. р. (512796-62583).

Взаимные неплатежи налицо, однако не в ущерб предприятию, так как общее превышение кредиторской задолженности составляет 512796 тыс. р.

Такая ситуация не влечет за собой ухудшения финансового положения, так как предприятие использует эту задолженность как привлеченные источники на момент изучения.

Детализация анализа кредиторской задолженности может быть произведена с использованием изложенной ранее методики по анализу дебиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности определяется по той же формуле, что и дебиторской, с той лишь разницей, что в знаменателе отражается сумма оборота по закупке сырья, материалов и т. п.  [c.50]

Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. В нашем примере кредиторская задолженность предприятия значительно возросла и ее доля к концу года составила более 21 % к валюте баланса, что свидетельствует об увеличении бесплатных источников покрытия потребности предприятия в оборотных средствах.  [c.131]

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Анализ проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками, расчетов с прочими кредиторами.  [c.131]

При анализе кредиторской задолженности по товарным операциям можно рекомендовать табл. 8.1.  [c.347]

После этого анализа переходим к анализу кредиторской задолженности (табл. 10).  [c.44]

Совет

При анализе причин финансовых затруднений рекомендуется детально рассмотреть факторы, оказавшие влияние на сохранение собственных оборотных средств, накопление сверхнормативных непрокредитованных остатков товарно-материальных ценностей и возникновение дебиторской задолженности.

При анализе кредиторской задолженности у предприятий, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, следует иметь в виду, что чаще всего она возникает в связи с действующими условиями расчетов со сдатчиками сырья.

Дело в том, что колхозам и совхозам оплата сданного сырья может осуществляться не сразу, а в пределах установленных сроков. Поэтому возникновение кредиторской задолженности в таких случаях может быть нормальным явлением.

Важно рассмотреть, не возникает ли просроченная задолженность сдатчикам сельскохозяйственного сырья, и принять меры к ее погашению.  [c.225]

Важный составной элемент анализа кредиторской задолженности — выявление сверхплановой задолженности сверх сумм, которые учитываются в составе устойчивых пассивов.

Обычно план предусматривает в качестве устойчивых пассивов задолженность заказчикам по оплате продукции частичной готовности, задолженность по заработной плате и по отчислениям на социальное страхование.

Наличие сумм сверх учтенных устойчивых пассивов свидетельствует о возникновении просроченной задолженности, поэтому по данным бухгалтерии или банка важно установить давность возникновения просроченных сумм.  [c.226]

Для более детального анализа кредиторской задолженности составляют таблицу, характеризующую динамику изменений сумм по статьям кредиторов (см. табл. 88).  [c.226]

Обратите внимание

При анализе кредиторской задолженности у организаций потребительской кооперации следует обратить внимание на свое/временность проведения укрупненных расчетов между розничными торговыми предприятиями и оптовыми базами.  [c.326]

В балансе рассматриваемой организации числится большая сумма переходящей кредиторской задолженности на конец года 1674 тыс. руб. (см. табл. 180), из которых 1535 тыс. руб. свидетельствуют о нарушениях в расчетах.

Однако следует отметить, что сумма кредиторской задолженности к концу года сократилась на 899 тыс. руб. по сравнению с началом отчетного периода.

Анализ кредиторской задолженности свидетельствует о необходимости устранения со стороны застройщика причин нарушения финансовой дисциплины.  [c.366]

Прирост суммы собственных оборотных средств свидетельствует о том, что хозяйствующий субъект не только сохранил имеющиеся средства, но и накопил дополнительную их сумму. После этого анализа следует перейти к анализу кредиторской задолженности (табл. 22).  [c.429]

При анализе кредиторской задолженности целесообразно (по аналогии с дебиторской) исчислять средний срок расчетов делением среднего сальдо на сумму погашенной задолженности и умножением на количество дней анализируемого периода.  [c.77]

Оценка на основе чистой стоимости активов Проводится расчет по каждому элементу собственных активов, анализ кредиторской задолженности, оценивается стоимость деловой репутации предприятия.  [c.267]

В связи с тем что дебиторская задолженность неизбежно приводит к возникновению кредиторской задолженности, анализ и поиск путей сокращения первой следует дополнить аналогичным анализом кредиторской задолженности. Неправомерное привлечение в оборот чужих средств, превышающих сумму отвлеченных средств, подрывает финансовую устойчивость фирмы.  [c.126]

Какова методика анализа кредиторской задолженности  [c.451]

Важно

В целях углубления анализа кредиторской задолженности, ее движения и финансового состояния необходимо выявить и проанализировать динамику неоправданной кредиторской задолженности (задол-  [c.120]

Для анализа влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия определяют процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами.  [c.287]

Основными показателями для анализа финансового положения предприятия являются обеспеченность собственными оборотными и приравненными к ним средствами и их сохранности состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности оборачиваемость оборотных средств оценка платежеспособности предприятия и т. п.  [c.202]

Довольно тесно с внешним финансовым анализом связан и внутренний финансовый анализ, в задачи которого входит анализ состояния запасов и затрат анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.  [c.6]

Углубление анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно к внутреннему анализу. Так, например, исследование факторов финансовой устойчивости вызывает необходимость внутреннего анализа затрат, а уточнение оценки ликвидности баланса производится с помощью оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности.  [c.7]

Кредиторская задолженность — это задолженность самого предприятия поставщикам, Стройбанку по амортизационным отчислениям на новые капитальные вложения, по устойчивым пассивам.

Совет

Оба вида задолженности являются внеплановыми перераспределениями оборотных средств. Увеличение их расценивается как нарушение платежной дисциплины. Сведения о величине задолженности имеются в бухгалтерском балансе.

В процессе анализа выявляется их динамика, причины образования, тенденция к дальнейшему сокращению (табл. 119).  [c.215]

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Производственно-хозяйственная деятельность каждого предприятия связана с осуществлением различных расчетов за отгруженные или отпущенные материальные ценности, за выполненные работы или оказанные услуги, с поставщиками и подрядчиками по авансам, с рабочими и служащими по заработной плате, с финансовыми органами по платежам в доход бюджета и др.

В процессе расчетов может оказаться, что несколько предприятий, организаций или отдельных лиц имеют задолженность данному предприятию. Такая задолженность называется дебиторской. В то же время само предприятие может иметь задолженность другим предприятиям, организациям и лицам. Эту задолженность называют кредиторской.  [c.324]

Анализ дает возможность определить изменение (динамику) дебиторской и кредиторской задолженности, вскрыть факторы, обусловливающие ее размеры, наметить пути снижения задолженности. Изменение дебиторской и кредиторской задолженности определяется как в целом, так и по отдельным ее видам.  [c.324]

Чтобы дать всестороннюю оценку факторам, обусловливающим размер дебиторской и кредиторской задолженности, и разработать конкретные мероприятия по ее снижению, необходимо изучить поименный перечень дебиторов и кредиторов и одновременно установить причины образования долга и несвоевременного его погашения. Анализ платежной готовности. Платежная г о— т о в н о с т ь — это способность данного предприятия своевременно оплачивать все денежные обязательства, возникающие в процессе производственно-хозяйственной деятельности.  [c.325]

Финансы большинства предприятий Российской Федерации поражены экономическим кризисом. В стране наблюдается кризис неплатежей и политика уклонения предприятий от уплаты налогов. Размеры просроченной кредиторской и дебиторской задолженностей значительны не только в сумме, но и по структуре.

Анализ показывает, что на ряде уфимских нефтеперерабатывающих предприятий размеры дебиторской и кредиторской задолженностей приблизительно равны.

Обратите внимание

В то же время, доля задолженности перед бюджетом составляет около 1/3 суммы кредиторской задолженности, а около 98% дебиторской — задолженности покупателей и заказчиков.  [c.58]

СРСП. Предприятие воспаряет над самой верхней кривой наших графиков, а желательное плечо финансового рычага едва-едва дотягивает до 0,5 Получается, что предприятию Э вообще не следует сейчас обращаться в банк за кредитом, оно должно обходиться собственными средствами.

Может быть, генерируется недостаточно ликвидных средств Или нехватка денег связана с неразумным управлением активами, в частности, с раздуванием дебиторской задолженности Но на самом деле уровень экономической рентабельности высок, предприятие явно обеспечивает значительный оборот и это, очевидно, оправдывает наращивание дебиторской задолженности.

Можно предположить, что предприятие обращает часть нарабатываемых доходов на приобретение все более крупных партий сырья ради дальнейшего увеличения объемов производства и выручки от реализации, т. е. для удовлетворения текущих финансово-эксплуатационных потребностей. Под решение этой краткосрочной задачи и подстраивается кредиторская задолженность.

А вот для решения стратегических задач типа технического обновления производства предприятие Э обращается в банк за кредитом… Так и есть речь идет о кредите на частичное переоборудование одного из цехов. Включение в анализ кредиторской задолженности лишь заставило нас ходить по кругу и практической пользы не принесло.

Но все же мы смогли подтвердить наше исходное предположение при решении вопросов, связанных с получением (и предоставлением ) кредитов на тех или иных условиях с помощью формулы уровня эффекта финансового рычага, надо исключать кредиторскую задолженность из всех вычислений.

И с этим выводом начинает укрепляться убеждение, что жизнь предприятия представляет собой сложную интерференцию долго- и краткосрочных процессов. Между этими процессами нет Великой Китайской стены, но все же они имеют и свои существенные различия.  [c.163]

При анализе кредиторской задолженности особое внимание уделяется задолженности поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам и неотфактурованным поставкам.

Важно

По данным аналитического учета следует выяснить длительность нахождения на балансе отдельных сумм кредиторской задолженности по неотфактурованным поставкам, а также случаи неправильного отражения в балансе этой задолженности (искусственного завышения кредиторской задолженности в пассиве баланса и материалов на складе или в пути в активе).  [c.206]

Кредиторская задолженность по акцептованным расчетным документам и неотфактурованным поставкам, возникшая в результате расчетов за товары, является нормальной.

Вместе с тем образование кредиторской задолженности у торговых организаций приводит к внеплановому перераспределению оборотных средств и замедлению их оборачиваемости у поставщиков.

Поэтому при анализе кредиторской задолженности следует выявлять возможности применения предприятиями и организациями наиболее рациональных форм расчетов с тем, чтобы обеспечить максимально нозможное сближение получения покупателями — торговыми организациями товаров и момента совершения платежа.  [c.326]

Из данных табл. 10.5 следует, что несмотря на то, что на начало года у анализируемого предприятия имеется излишек собственных оборотных и приравненных к ним средств в сумме 63 тыс, руб., оно было вынуждено для осуществления бесперебойного производственного процесса привлечь дополнительно внеплановые источники на сумму 1162 тыс. руб.

(остатки фондов, кредиторскую задолженность и др.). На колец года у предприятия имеется недостаток собственных оборотных и приравненных к ним средств в сумме 831 тыс. руб. Для нормального функционирования производства предприятию необходимо было перекрывать этот недостаток посредством привлечения дополнительных внеплановых источников.

Сложившееся тяжелое финансовое положение в основном вызвано наличием большого запаса товарно-материальных ценностей, не прокредитованных банком но разным причинам, в том числе и из-за превышения норматива по нормируемым оборотным средствам по вине предприятия.

Из-за недостатка собственных оборотных и приравненных к ним средств на конец года финансовое положение предприятия еще более усугубилось и оно вынуждено было использовать в производственном обороте привлеченные в результате внепланового перераспределения средства, не.

принадлежащие ему (различную кредиторскую задолженность и другие источники), а также в ряде случаев использовать не по целевому назначению основные источники средств предприятия.

При таком финансовом положении необходимо изучить состав и структуру находящихся в наличии товарно-материальных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов и других нормируемых оборотных средств.

Анализ товарных и материальных запасов и других оборотных средств производится посредством сравнения фактического наличия нормируемых оборотных средств и устанавливаются причины таких отклонений с той целью, чтобы наметить мероприятия по устранению действия отрицательных и закреплению действия положительных факторов. Особо следует обратить. внимание на то, имеется ли в остатках сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и готовая продукция, которые уже не нужны производству и народно у ХОЗЯЙСТВу.  [c.225]

Источник: https://economy-ru.info/info/105660/

Анализ кредиторской задолженности

Методика анализа кредиторской задолженности аналогич­на методике анализа дебиторской задолженности.

На основе данных раздела 2формы № 5 составляется ана­литическая таблица 6.5, из которой видно, что в начале года кредиторская задолженность состояла на 91% из краткосрочной и на 9% из долгосрочной задолженности. К концу года доля краткосрочной задолженности повысилась на 2%.

В составе крат­косрочной задолженности резко увеличилась доля просрочен­ных обязательств, и к концу отчетного года они составляли 67% общей кредиторской задолженности. При этом более половины просроченной задолженности составляет задолженность со сро­ком погашения более 3 месяцев.

Таблица 6.5

Анализ состава и движения кредиторской задолженности

Показатель

Остаток на на­чало периода

Возникло

Погашено

Остаток на ко­нец периода

Темп роста остат­ка, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес,

%

сумма, тыс. руб.

уд. вес,

%

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес,

%

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Кредиторская задолженность, всего

25664

100

216583

100

195037

100

47210

100

184,0

1.1. Кратко­срочная

23361

91,0

211083

97,5

190534

97,7

43910

93,0

188,0

а) в т.ч. просро­ченная

5373

20,9

54076

25,0

27834

14,3

31615

67,0

588,4

– из нее дли­тельностью свыше 3 меся­цев

5373

20,9

16333

7,5

3394

1,7

18312

38,8

340,8

1.2. Долгосроч­ная

2303

9,0

5500

2,5

4503

2,3

3300

7,0

143,3

а) в т.ч. просро­ченная

_

_

_

_

_

_

_

_

_

– из нее дли­тельностью свыше 3 меся­цев

_

_

_

_

_

_

_

_

_

б) из п. 1.2. за­долженность, платежи по ко­торой ожидают­ся более чем через 12 меся­цев после отчетной даты

2303

9,0

5500

2.5

4503

2,3

3300

7,0

143,3

По данным таблицы 6.6 можно сказать, что наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составля­ет задолженность со сроком образования до 1 месяца, а также от 3 до 6 месяцев.

В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность «срочную» (задолжен­ность перед бюджетом, по оплате труда, по социальному стра­хованию и обеспечению) и «обычную» (обязательства перед до­черними и зависимыми обществами, авансы полученные, век­селя к уплате, прочим кредиторам, задолженность поставщи­кам).

Совет

Исходя из этого можно отметить, что в начале года доля срочной задолженности в составе обязательств организации со­ответствовала 24,9%, а к концу года эта величина возросла до 25,7% [(5417 + 3337 + 3365) : 47210].

Таблица 6.6

Анализ состояния кредиторской задолженности организации

тыс. руб.

Показатель

Остатки

В том числе по срокам образования на конец года

на нача­ло пери­ода

на конец периода

до 1 мес.

от 1 до 3 мес.

от 3 до 6 мес.

от 6 до 12 мес.

свыше 12 мес

Поставщики и подряд­чики

16574

31 513

6448

7031

11 774

6260

Векселя к уплате

По оплате труда

3526

5417

4712

705

По социальному страхова­нию и обеспечению

1 677

3337

1650

1687

Задолженность перед до­черними обществами

Задолженность перед бюджетом

1 188

3365

3365

Авансы полученные

396

278

278

Прочие кредиторы

2303

3300

3300

Кредиторская задолжен­ность, всего

25664

47210

16175

9423

11774

6538

3300

Уд. вес в общей сумме кредиторской задолжен­ности, %

100

34,3

20,0

24,9

13,8

7,0

По данным таблиц 6.5 и 6.6 можно сделать вывод, что ана­лизируемая организация испытывает определенные финансо­вые затруднения, связанные c дефицитом денежных средств (табл. 6.7).

Таблица 6.7

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

1. Темп роста, в %

184

103

2. Оборачиваемость, в оборотах

2,94

1,72

3. Оборачиваемость, в днях

122

209

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задол­женности (табл. 6.

7) позволяет сделать следующий вывод: в орга­низации преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задол­женности.

Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению c кредиторской. Та­кая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

Источник: https://3ys.ru/analiz-finansovoj-otchetnosti/analiz-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Ссылка на основную публикацию